7 налоговых ошибок, которые совершают e-commerce компании — и как их избежать
Электронная коммерция в США переживает золотой век. Онлайн-продажи растут из года в год, компании активно выходят на маркетплейсы, открывают собственные Shopify-магазины, тестируют рекламу на Amazon и TikTok. Но чем больше масштаб бизнеса, тем выше налоговые риски.
Ошибки в учёте и отчётности могут стоить не просто денег - они могут привести к штрафам, блокировке аккаунтов и даже аудиту IRS.
В этой статье мы разберём семь типичных налоговых ошибок, которые совершают e-commerce компании в США, и дадим пошаговые рекомендации, как их избежать.
1. Игнорирование nexus - налогового присутствия в штатах
Самая распространённая и опасная ошибка - недооценка tax nexus, то есть налогового присутствия компании в разных штатах.
Если раньше продажа через интернет позволяла избежать налога с продаж (sales tax), то после решения Верховного суда в деле South Dakota v. Wayfair (2018) всё изменилось. Теперь даже при отсутствии физического офиса у компании может быть обязательство платить sales tax, если она достигла определённого уровня продаж или заказов в штате.
Типичные ошибки:
Продавец считает, что если у него нет офиса или склада в Техасе, он не должен платить налог.
Компания работает на Amazon FBA и не знает, что товары хранятся на складах в нескольких штатах, а это уже создаёт nexus.
Как избежать:
Проведите аудит присутствия и выясните, в каких штатах у вас есть nexus (физический или экономический).
Используйте инструменты вроде Avalara, TaxJar или Sovos для автоматического расчёта и сбора sales tax.
Регулярно обновляйте список штатов, где вы зарегистрированы как налогоплательщик.
2. Отсутствие раздельного учёта по каналам продаж
Многие владельцы e-commerce бизнеса объединяют все доходы “в одну кучу”, например, смешивают доходы от Shopify, Etsy, Amazon и прямых заказов. В итоге теряется прозрачность, и налоговая отчётность становится неточной.
Почему это важно:
Разные платформы удерживают разные комиссии, налоги и платёжные сборы.
Некоторые платформы (например, Amazon и Etsy) уже сами удерживают sales tax от имени продавца и повторное начисление приведёт к двойному налогообложению.
Как избежать:
Ведите отдельный учёт по каждому каналу (Shopify, Amazon, Walmart, eBay и т.д.).
Используйте интеграции с бухгалтерскими системами: QuickBooks, Xero, Wave или Zoho Books.
Проверяйте, где именно удерживается sales tax, а где вы обязаны его собирать самостоятельно.
3. Неверная классификация расходов и списаний
Многие владельцы e-commerce бизнеса не до конца понимают, что можно списать на расходы, а что нет. В результате или теряют легальные налоговые вычеты, или наоборот — завышают списания и рискуют получить штраф от IRS.
Примеры типичных ошибок:
Покупка оборудования или инвентаря не отражается как капитализация (capital expense).
Маркетинговые расходы на личные проекты проходят как бизнес.
Расходы на домашний офис не документированы.
Как избежать:
Разделите личные и бизнес-расходы (отдельный банковский счёт - обязательно).
Используйте категории расходов согласно IRS Publication 535.
Документируйте каждую крупную покупку: дата, назначение, чек или счёт-фактура.
Работайте с CPA, который знаком с e-commerce и знает, как учитывать комиссии, возвраты и стоимость доставки.
4. Ошибки при выборе формы бизнеса (LLC, S-Corp или C-Corp)
Выбор юридической структуры напрямую влияет на налоги. Ошибка здесь может стоить десятков тысяч долларов.
Распространённые сценарии:
Продавец работает как sole proprietor, хотя уже давно имеет обороты свыше $100,000 в год и платит слишком много self-employment tax.
Компания зарегистрирована как LLC, но не подала форму 2553, чтобы выбрать режим S-Corp и снизить налоговую нагрузку.
Основатели C-Corp не знают о двойном налогообложении и не планируют выплату дивидендов.
Как избежать:
На старте оцените, какой тип структуры подходит вашему бизнесу с точки зрения роста и масштабирования.
Если у вас чистая прибыль выше $60,000–80,000 в год, рассмотрите переход из LLC в S-Corp (через выбор налогообложения).
Консультируйтесь с CPA, который специализируется на e-commerce - разные модели требуют разных стратегий.
5. Пренебрежение международными продажами и таможенными налогами
Многие онлайн-магазины начинают продавать за пределы США, не осознавая, что налоговые обязательства возникают и в других странах.
Даже если вы не зарегистрированы в ЕС, продажи туда могут потребовать сбора и уплаты VAT (налога на добавленную стоимость).
Ошибки:
Shopify-магазин продаёт в Канаду или Европу, но не учитывает VAT и не указывает налоговую сумму на счётах.
Не оформляются импортные декларации при возвратах и замене товаров.
Платежи от иностранных покупателей принимаются на личные PayPal-аккаунты.
Как избежать:
Используйте платформы, которые автоматически рассчитывают международные налоги.
Если вы продаёте в ЕС, зарегистрируйтесь в системе IOSS (Import One Stop Shop).
Храните все таможенные и экспортные документы минимум 5 лет.
6. Отсутствие точного учёта запасов и себестоимости (COGS)
Для e-commerce бизнеса себестоимость (Cost of Goods Sold) - ключевая метрика. Без правильного учёта запасов невозможно рассчитать чистую прибыль и корректно подать налоговую декларацию.
Типичные ошибки:
Себестоимость не обновляется после каждой закупки.
Возвраты не корректируются в учёте.
Пересортица и уценка не отражаются в бухгалтерии.
Почему это важно:
IRS строго проверяет COGS при аудите e-commerce компаний. Если расчёты выглядят нереалистично, это сигнал для дополнительной проверки.
Как избежать:
Используйте инвентарные системы (например, QuickBooks Commerce, Zoho Inventory или Cin7).
Делайте ежемесячную сверку остатков и себестоимости.
Всегда сохраняйте подтверждения закупок - счета, контракты, переписку с поставщиками.
7. Неправильный учёт доходов и валютных операций
E-commerce бизнес часто работает с несколькими валютами и платёжными платформами (PayPal, Stripe, Shopify Payments, Wise, Payoneer). Ошибка в отражении доходов может привести к занижению или завышению выручки в налоговой отчётности.
Примеры ошибок:
Доход отражается по сумме после комиссии, хотя IRS требует учитывать gross income (до удержаний).
Валютные поступления не пересчитываются по официальному курсу на дату операции.
Возвраты и chargeback’и не учтены корректно.
Как избежать:
Отражайте доход по дате продажи, а не по дате вывода средств на банковский счёт.
Храните отчёты от всех платёжных систем.
Ведите учёт в долларах США с использованием курса на дату транзакции.
Используйте автоматические коннекторы для импорта данных, например, A2X для Shopify и Amazon.
Дополнительно: бонусная ошибка №8 - работа без CPA
Многие владельцы e-commerce бизнеса считают, что смогут разобраться в налогах самостоятельно. На старте это кажется возможным, но с ростом компании учёт становится сложнее: несколько платформ, сотни транзакций, международные продажи, налоги по штатам.
Без специалиста легко попасть в ловушку, где каждый отчёт подаётся “по наитию”.
CPA (Certified Public Accountant), знакомый с e-commerce, поможет:
оптимизировать структуру бизнеса под налоговую экономию;
правильно учесть комиссионные сборы и возвраты;
подготовить к аудиту IRS;
рассчитать заработную плату владельцу в S-Corp;
спланировать налоги на следующий год.
Заключение
Электронная коммерция даёт огромные возможности, но вместе с ростом продаж растут и налоговые риски.
Основные проблемы e-commerce компаний в США связаны не с отсутствием дохода, а с неправильным учётом, незнанием законодательства штатов и отсутствием системности.
Избежать налоговых ошибок можно, если:
Понимать, где у вас есть nexus.
Вести точный учёт по каналам продаж.
Правильно классифицировать расходы.
Выбрать подходящую форму бизнеса (LLC, S-Corp, C-Corp).
Учитывать международные обязательства.
Контролировать запасы и себестоимость.
Отражать доход в полном объёме и в правильной валюте.
И главное - работать с CPA, который понимает специфику e-commerce и налоговое законодательство США.
✳️ Автор:
Светлана Гаджиева, CPA, EA
Эксперт по налогам, финансам и структурам бизнеса в США
🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115
💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA