Двойное налогообложение Россия–США: как не потерять деньги и избежать проблем в 2026 году

Один из самых популярных вопросов среди иммигрантов в США - как платятся налоги между Россией и США, если есть доходы из-за границы. Особенно часто спрашивают: «Нужно ли платить налог с продажи квартиры в России, если я резидент США?»

В 2026 году ситуация стала значительно сложнее. С 16 августа 2024 года налоговое соглашение между США и Россией частично приостановлено, что означает реальный риск двойного налогообложения для тех, кто имеет имущество или доходы в обеих странах. Разберемся подробно, что это значит на практике и как минимизировать налоговые потери.

Критическое изменение 2024 года: приостановка налогового соглашения

8 августа 2023 года Россия объявила о желании приостановить действие налогового соглашения с США. В ответ 17 июня 2024 года Министерство финансов США официально подтвердило приостановку ключевых статей Конвенции об избежании двойного налогообложения.

Что именно приостановлено с 16 августа 2024 года:

• Статьи 5-21 - это правила налогообложения бизнес-прибыли, дивидендов, процентов, роялти, доходов от продажи имущества, зарплат и других видов дохода

• Статья 23 - положения об устранении двойного налогообложения

• Параграф 4 Статьи 1 - который позволял гражданам и резидентам США требовать льгот

Простыми словами: механизм защиты от двойного налогообложения больше не работает автоматически. Теперь существует реальный риск платить полный налог и в России, и в США с одного и того же дохода.

Что такое двойное налогообложение между Россией и США в 2026 году

Двойное налогообложение - это ситуация, при которой один и тот же доход облагается налогами сразу в двух странах: там, где он получен, и там, где вы налоговый резидент.

Как это работает сейчас:

• Россия → облагает налогом доходы от источников в РФ (недвижимость, аренда, зарплата)

• США → облагает налогом глобальные доходы налогового резидента США

Раньше налоговое соглашение позволяло зачесть налог, уплаченный в одной стране, против налога в другой.

Теперь это право существенно ограничено, и многие налогоплательщики могут столкнуться с фактической двойной уплатой.

Налог с продажи квартиры в России для резидента США: новая реальность 2026 года

Это самый болезненный вопрос, и ответ зависит от множества факторов. Давайте разберем конкретные сценарии.

Налог в России для нерезидента РФ

Если вы провели за пределами России более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев, вы считаетесь налоговым нерезидентом РФ.

Ставка налога в России:

• 30% от полной суммы продажи (для нерезидентов)

• 13-15% для резидентов РФ

Важно: Нерезиденты РФ НЕ могут:

• Использовать налоговый вычет в 1 млн рублей

• Уменьшить доход на расходы по покупке квартиры

• Применить большинство льгот, доступных резидентам

Исключение - льгота по сроку владения:

С 2019 года нерезиденты получили важное право: если квартира находилась в собственности более 5 лет (или более 3 лет в определённых случаях), налог платить НЕ нужно.

Минимальный срок 3 года применяется если:

• Квартира получена в наследство или в дар от близкого родственника

• Квартира - единственное жилье

• Квартира получена в результате приватизации

• Квартира передана по договору пожизненного содержания с иждивением

Налог в США для резидента США

Налоговые резиденты США обязаны декларировать и платить налоги со всех доходов по всему миру, включая продажу недвижимости за границей.

Ставка налога в США (2026):

• 0-20% - long-term capital gains (если владели более 1 года)

• Обычная ставка дохода - short-term capital gains (если владели менее года)

Конкретная ставка зависит от вашего дохода:

• 0% - доход до $49,450 (single) или $98,900 (married)

• 15% - доход $49,451-$545,500 (single) или $98,901-$613,700 (married)

• 20% - доход выше указанных порогов

Пример расчета: реальная ситуация 2026 года

Исходные данные:

• Купили квартиру в Москве в 2020 за $100,000

• Продали в 2026 за $150,000

• Прибыль: $50,000

• Вы налоговый резидент США и нерезидент РФ

Налог в России:

• Владели менее 5 лет → налог применяется

• Ставка 30% (нерезидент РФ)

• Налог: $150,000 × 30% = $45,000 😱

Налог в США:

• Long-term capital gain (владели >1 года)

• Прибыль: $50,000

• Ставка 15% (для среднего дохода)

• Налог: $50,000 × 15% = $7,500

Foreign Tax Credit: Как работает зачет налогов в 2026 году

Хотя налоговое соглашение между РФ и США приостановлено, США всё еще позволяют использовать Foreign Tax Credit (FTC) через Form 1116. Это защищает вас от двойного налогообложения, но по особым правилам.

Пример расчета: Вы заработали в России $50,000 (например, от продажи недвижимости или бизнеса) и заплатили там налог как нерезидент.

• Уплачено в России: $15,000 (по ставке 30%).

• Налог в США на этот же доход: $5,000 (условная сумма по вашей ставке в США).

• Лимит зачета (FTC Limit): Вы не можете зачесть в этом году больше, чем те $5,000, которые вы должны были бы заплатить в США.

• Результат текущего года: Вы зачитываете $5,000. Налог в США превращается в $0.

Что происходит с «лишними» $10,000? Они НЕ теряются безвозвратно! 📉 ➡️ 💰

Согласно правилам IRS, неиспользованный остаток кредита можно:

• Перенести на 1 год назад (Carryback): вернуть налоги, уплаченные в США в прошлом году.

• Перенести на 10 лет вперед (Carryforward): использовать этот «бонус», чтобы не платить налоги в США с будущих иностранных доходов.

Итоговая налоговая нагрузка:

В моменте: Вы заплатили $15,000 (30%). Это болезненно, но это налог только одной страны (России), а не обеих сразу.

Бонус на будущее: У вас в «копилке» IRS лежит $10,000 налогового кредита, который вы используете позже.

Важно: Чтобы этот механизм сработал, вам нужно подать декларацию вовремя и правильно заполнить Form 1116, зафиксировав сумму переноса на будущие годы.

Налоги на доход от аренды из-за рубежа в 2026

Если вы сдаете недвижимость в России и являетесь налоговым резидентом США, ситуация следующая:

В России:

• Нерезидент РФ: 30% от дохода

• Резидент РФ: 13-15% (с 2025 прогрессивная шкала)

В США:

• Доход декларируется в Schedule E, Form 1040

• Облагается по обычным ставкам дохода (до 37% федеральный + налог штата)

• Можно вычесть: расходы на содержание, налоги, амортизацию, ремонт

• Можно использовать FTC для зачета российского налога

Пример:

• Доход от аренды в год: $12,000

• Расходы (ремонт, управление): $2,000

• Чистый доход: $10,000

В России (нерезидент):

• $12,000 × 30% = $3,600

В США:

• Налогооблагаемый доход: $10,000

• Налог (24% bracket): $2,400

• Минус FTC: $2,400 (можно зачесть полностью)

• Налог США: $0

• Итого заплатили: $3,600 (только в России)

Если ваша компания зарегистрирована в Делавэре, важно правильно

вести финансовую отчетность для корректного налогообложения.

[Подробнее о финансовой отчетности в Делавэре]

Зарплата, дивиденды и другие доходы из России

Зарплата из России:

В России:

• Резидент: 13-15% (прогрессивная шкала с 2025)

• Нерезидент: 30%

В США:

• Декларируется в Form 1040

• Облагается по обычным ставкам

• Можно использовать FTC или Foreign Earned Income Exclusion (если квалифицируетесь)

Дивиденды от российских компаний:

Раньше по соглашению ставка была 5-10%. Теперь:

В России:

• 15% withholding tax для нерезидентов

В США:

• Облагаются как qualified или non-qualified dividends

• Ставка 0-20% (qualified) или обычная ставка дохода

• FTC применяется

Стратегии минимизации двойного налогообложения в 2026 году

1. Планирование налогового резидентства

Ключевой фактор: ваш налоговый статус на 31 декабря года продажи.

• Если продали квартиру в июне 2026, но на 31.12.2026 провели в России >183 дней → вы резидент РФ → ставка 13-15% вместо 30%

Стратегия: Если планируете продажу, рассчитайте время так, чтобы сохранить резидентство РФ в год сделки.

2. Использование минимального срока владения

Самая эффективная льгота: Держите недвижимость 5 лет (или 3 года при особых условиях) — налог в России будет 0%.

В этом случае:

• Россия: $0

• США: налог только с capital gain

3. Тайминг продажи под годовой доход США

Если ваш доход в США в какой-то год будет низким (например, между работами, retirement), capital gains tax может быть 0% или 15% вместо 20%.

4. Дарение вместо продажи

Опасная зона: Некоторые пытаются "подарить" квартиру родственнику-резиденту РФ, который потом ее продает.

Проблемы:

• IRS может расценить это как tax evasion

• Форма 3520 (отчет о подарках от иностранцев) всё равно требуется

• При больших суммах - риск gift tax

• Могут быть проблемы с FBAR и FATCA

Не рекомендуется без консультации с налоговым специалистом.

5. Продажа до иммиграции

Идеальный вариант: Продать всю недвижимость ДО того, как станете налоговым резидентом США.

Тогда платите только российский налог (13-15% для резидента РФ), а США вообще не имеет юрисдикции.

6. Использование Foreign Tax Credit максимально

• Документируйте всё: сохраняйте все российские налоговые квитанции

• Правильно заполняйте Form 1116: многие теряют FTC из-за ошибок

• Консультируйтесь с CPA, специализирующимся на международном налогообложении

Отчетность: какие формы нужно подавать в США

Form 1040 - основная декларация

Все иностранные доходы декларируются здесь.

Schedule E - доход от аренды

Если сдаете недвижимость за границей.

Form 1116 - Foreign Tax Credit

Для зачета налогов, уплаченных в России.

Form 8938 - FATCA reporting

Если стоимость зарубежных активов превышает пороги:

• $50,000 на конец года (single)

• $75,000 в течение года (single)

• $100,000/$150,000 для married filing jointly

FinCEN Form 114 (FBAR)

Если совокупный баланс зарубежных счетов превысил $10,000 в любой момент года.

⚠️ Штрафы за непредоставление FBAR могут достигать $10,000-$100,000 или 50% от баланса счета!

Почему нельзя просто "не говорить" о российских доходах

IRS активно обменивается информацией

• Автоматический обмен банковской информацией (CRS)

• Соглашения с российскими банками (некоторые действуют)

• Информация от крипто-бирж, брокеров

Последствия непредоставления информации:

• Штраф за непредставление FBAR: до $100,000 или 50% баланса

• Штраф за Form 8938: $10,000 + дополнительно $10,000 за каждые 30 дней просрочки (макс $50,000)

• Уголовная ответственность: до 5 лет тюрьмы за tax evasion

• Пени на недоплаченный налог: начисляются годами

• Неограниченный срок давности для случаев мошенничества

Частые ошибки, которые дорого обходятся

Ошибка 1: "Подожду, пока соглашение восстановят"

Никто не знает, когда (и будет ли вообще) восстановлено соглашение. Планируйте исходя из текущей реальности.

Ошибка 2: "Продам через доверенное лицо"

IRS отслеживает beneficial ownership. Если вы фактический владелец — вы обязаны платить налог.

Ошибка 3: Неправильный расчет basis (стоимости приобретения)

Многие забывают включить:

• Расходы на ремонт/улучшения

• Комиссии риелторов при покупке

• Нотариальные расходы

Это увеличивает basis и снижает налогооблагаемую прибыль.

Ошибка 4: Не декларировать "маленькие" суммы

"Всего $500 аренды в месяц" за год превращаются в $6,000 незадекларированного дохода. IRS это заметит.

⚠️ Важно: остерегайтесь мошенников, которые предлагают «вернуть налоги» или «гарантированно снизить платежи» за предоплату.

[Читайте о схемах фейковых брокеров и firm-возвратчиков]

Что делать прямо сейчас: чек-лист на 2026 год

✅ Определите ваш налоговый статус в РФ и США на конец 2026 года

✅ Если планируете продажу:

• Рассчитайте, сколько лет владеете недвижимостью

• Можете ли подождать до 5 лет?

• Можете ли сохранить резидентство РФ в год продажи?

✅ Соберите документы:

• Договор купли-продажи (покупка)

• Чеки на ремонт и улучшения

• Платежи по ипотеке

• Все налоговые документы из России

✅ Проверьте отчетность:

• Подавали ли FBAR за прошлые годы?

• Декларировали ли аренду?

• Заполняли ли Form 8938?

✅ Рассчитайте предварительный налог с учетом отсутствия соглашения

✅ Проконсультируйтесь с CPA, специализирующимся на российско-американском налогообложении

Как я могу вам помочь

Меня зовут Светлана Гаджиева, я сертифицированный CPA и лицензированный Enrolled Agent с более чем 10-летним опытом работы в Big 4 и специализацией на международном налогообложении.

У меня десятки кейсов с русскоязычными клиентами, у которых есть недвижимость или другие активы в России.

Я помогу вам:

✔ Оценить налоговые риски по вашей конкретной ситуации

✔ Рассчитать точную сумму налогов в РФ и США

✔ Разработать стратегию минимизации двойного налогообложения

✔ Правильно оформить всю отчетность (Forms 1040, 1116, 8938, FBAR)

✔ Исправить ошибки прошлых лет через Streamlined Filing Compliance Procedures

✔ Представлять ваши интересы перед IRS в случае проверки

Не гадайте, сколько придется заплатить. В условиях приостановленного соглашения цена ошибки может составлять десятки тысяч долларов. Лучше получить профессиональный анализ и спать спокойно.

🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115

💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA