FBAR и FATCA: почему счёт в России может стоить вам грин-карты
У вас есть счёт в российском банке? Там лежат какие-то накопления, родители иногда переводят деньги, или вы просто забыли закрыть старый счёт после переезда в США?
Теперь представьте: штраф до $165,000 за один год или 50% от всех денег на счёте. А если подаёте на гражданство - отказ с формулировкой "отсутствие хорошего морального характера". Добро пожаловать в мир FBAR и FATCA - две системы отчётности, о которых многие иммигранты узнают слишком поздно.
Как IRS узнаёт о ваших зарубежных счетах
"А откуда они вообще узнают?" - первый вопрос, который задают все.
Ответ: из десятков источников. Времена банковской тайны закончились в 2014 году.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) заставляет банки по всему миру автоматически сообщать IRS о счетах американских налогоплательщиков. Более 110 стран подписали соглашения об обмене данными. Банк сам отправляет в IRS ваше имя, адрес, номер счёта, баланс, доход. Вы даже не заметите.
Что происходит с банками, которые не сотрудничают? США удерживает 30% со всех их американских платежей. Даже швейцарские банки сдались. UBS, Credit Suisse - все участвуют.
CRS (Common Reporting Standard) - глобальная система обмена между странами. Более 120 стран обмениваются данными автоматически.
Какие страны СНГ участвуют:
Обмениваются данными:
Россия (с 2018, но с 2022 обмен затруднен или приостановлен из-за санкций)
Казахстан (с 2022)
Азербайджан (с 2018)
Грузия (с 2025)
Молдова (с 2025)
Украина (с 2024)
Армения (с 2025)
НЕ обмениваются:
Беларусь
Узбекистан
Туркменистан
Таджикистан
Кыргызстан
Но даже если страна не участвует в CRS, у IRS есть другие способы:
Переводы - все международные переводы больше $10,000 фиксируются автоматически. SWIFT-переводы видны как на ладони.
Покупка недвижимости - андеррайтер спросит: "Откуда первоначальный взнос?" Если скажете "перевёл из России" - могут попросить выписки. И вот уже видно, что у вас был счёт 5 лет.
Натурализация - при подаче на гражданство офицер USCIS может спросить напрямую про зарубежные счета. Одна женщина честно упомянула российский счёт - офицер спросил: "А FBAR подавали?" Она не знала что это. Процесс отложили на полтора года.
Случайные аудиты - IRS выявляет несоответствия. Низкий доход, но дорогие покупки? Нет процентов при высоком уровне жизни? Алгоритм выберет для проверки.
Реальный случай: мужчина 8 лет жил с грин-картой, имел брокерский счёт с акциями Газпрома на $120,000. Продал акции, перевёл в США. Банк Wells Fargo подал обязательный Currency Transaction Report. IRS проверил старые декларации, но FBAR не было ни одного. Штраф $84,000 (снизили до $18,000 после 2 лет переговоров).
FBAR: $10,000 и вы в системе
FBAR (FinCEN Form 114) обязаны подавать все "US persons", если суммарный остаток на зарубежных счетах превысил $10,000 хотя бы один день в году.
Внимание: $10,000 - это общая сумма на ВСЕХ счетах вместе. На одном $6,000, на другом $5,000? Вы обязаны подавать.
Кто такой "US person":
Граждане США (даже живущие за границей)
Обладатели грин-карты (даже физически не в США)
Резиденты для налоговых целей (substantial presence test)
Типичная ошибка: "Я получил грин-карту в октябре, этот год не считается". Нет. С момента получения грин-карты вы US person за весь год.
Какие счета декларировать:
Банковские (сбережения, текущие, депозиты)
Брокерские
Взаимные фонды
Некоторые пенсионные счета
Счета с правом подписи (вы доверенное лицо у родителей)
Ловушка: совместный счёт с родителями в России. Даже если не знаете точный остаток, если есть доступ - декларируйте на полную сумму.
Дедлайны 2026:
15 апреля 2026 (авто-продление до 15 октября)
Подаётся ОТДЕЛЬНО от налоговой через FinCEN BSA E-Filing
FATCA Form 8938: вторая форма, другие пороги
Многие путают FBAR и FATCA. Это две разные формы с разными порогами.
Form 8938 подаётся вместе с налоговой декларацией Form 1040.
Пороги для 2026:
Живёте в США:
Одиночки: $50,000 на конец года ИЛИ $75,000 в любой момент
Семейные пары: $100,000 / $150,000
Живёте за границей:
Одиночки: $200,000 / $300,000
Семейные пары: $400,000 / $600,000
FBAR vs FATCA:
Часто нужны ОБЕ формы. Российский брокерский счёт $60,000 превышает порог $10,000 для FBAR И $50,000 для Form 8938.
Штрафы: цифры, от которых холодеет
Неумышленное нарушение FBAR:
До $16,536 за год
Ограничение: не больше 50% максимального баланса
Пример: два счёта, в 2020 максимум был $42,000 (суммарно). Не подавали 3 года. Максимальный штраф = 50% × $42,000 = $21,000.
Умышленное нарушение:
$165,353 ИЛИ 50% баланса (что больше) - за каждый год
Уголовная ответственность: до $250,000 штрафа, 5 лет тюрьмы
Что считается умышленным?
Вам говорили о необходимости (бухгалтер, юрист)
Ответили "No" в Schedule B про foreign accounts (это ложь)
Закрыли счета сразу после того, как узнали про FBAR
"Willful blindness" - намеренно не узнавали очевидное
Реальные случаи:
Пенсионерка, 68 лет: Счёт в Сбербанке $95,000, не подавала 8 лет. Первое требование IRS: $132,240. После reasonable cause снизили до $14,250. Адвокат $8,000. Итого $22,250 убытков на $95,000 активах.
IT-специалист в Google: Брокерский счёт вырос до $180,000 за 5 лет. Подал на натурализацию - обнаружили. IRS квалифицировал willful. Начальное требование $450,000. После Voluntary Disclosure: $132,000 (налоги + штрафы). Натурализацию отложили на 3 года.
Семейная пара: Совместный счёт $220,000 (продажа квартиры). Граждане США, не подавали 4 года. Оба ответили "No" про foreign accounts - willful. Потенциально $880,000 штрафа. Снизили до $110,000 + адвокат $35,000.
Последствия для иммиграционного статуса
FBAR - это не просто налоговая проблема. Это угроза вашему статусу.
Продление грин-карты: USCIS может расценить непредоставление как нарушение законов США, отсутствие "good moral character". В крайних случаях основание для отзыва грин-карты.
Натурализация: В анкете N-400 спрашивают: "Have you EVER failed to file required tax forms?" FBAR - это required form. Ответите "No", а потом выяснится что это ложь под присягой. Основание для отказа и депортации.
Ответите "Yes" и офицер потребует объяснений. Без исправленной ситуации шансы падают.
Визы для родственников: Спонсируете жену/родителей? USCIS проверит налоговую историю. Проблемы с FBAR = красный флаг. Один клиент получал визу для жены - консульство обнаружило 3 года неподанных FBAR. Визу отложили на 14 месяцев.
Почему это сложно (и опасно делать самому)
1. Агрегация счетов
Нужно найти момент года, когда совокупный баланс был максимальным. В июле на одном $8,000, на другом $3,500 = $11,500, FBAR нужен. Пропустите один месяц - нарушение.
2. Конвертация валюты
Счёт в рублях конвертируется по курсу Treasury на 31 декабря. Ошибка в курсе = ошибка в декларации = штрафы.
3. Непонятные активы
Электронные кошельки? Пенсии в России? Криптовалюта на зарубежной бирже (с 2027 точно да)? Полис страхования жизни? Каждый случай индивидуален.
4. Санкции
Россия в CRS, но обмен заморожен с 2022. Значит ли это, что можно не декларировать? НЕТ! Обязанность не зависит от обмена данными.
5. Программы исправления
Streamlined Domestic (5% штраф)
Streamlined Foreign (0% штраф, если живёте за границей)
Delinquent FBAR (без штрафа если нет недоимки)
Voluntary Disclosure (для willful случаев)
Выбор программы критичен. Неправильный выбор = полный аудит с максимальными штрафами.
Нужна сертификация о неумышленности под присягой. Каждое слово имеет значение. "I didn't know" и IRS спросит: почему не знали? Вы же подписывали декларацию.
Что делать прямо сейчас
НЕ паникуйте - есть решения.
НЕ делайте "quiet disclosure" - IRS отслеживает поздние подачи и наказывает строже.
НЕ ждите контакта от IRS - после их звонка программы типа Streamlined закрыты.
Действуйте быстро:
Соберите информацию о всех счетах за 6 лет
Определите, умышленное или неумышленное
Выберите правильную программу
Соберите выписки (для российских банков это квест - многие не хранят архивы)
Рассчитайте правильно (курсы, максимумы, aggregation)
Заполните формы без ошибок
Подайте с правильными пометками
Весь процесс 3-12 месяцев. Одна ошибка может стоить десятки тысяч долларов.
Как я могу помочь
Я работаю с русскоязычными клиентами много лет. Видела всё - от забытых $5,000 до сложных случаев с бизнесом и недвижимостью в России.
Что я делаю:
✅ Анализ ситуации - нужен ли FBAR, Form 8938, какие годы затронуты
✅ Оценка рисков - willful или non-willful, какие программы доступны
✅ Правильное исправление - оптимальная программа (Streamlined, Delinquent, VDP)
✅ Полное оформление - сбор документов, расчёты, заполнение форм, переписка с IRS
✅ Защита при натурализации - правильные ответы USCIS, объяснительные письма
✅ Ongoing compliance - система, чтобы больше не пропускать
Почему ко мне:
Говорю по-русски, понимаю российскую банковскую систему
Знаю, как получить выписки из российских банков
Опыт со Streamlined и сложными случаями
Помогу избежать ошибок (один неверный ответ = десятки тысяч штрафа)
Не превращайте административную проблему в иммиграционный кошмар. Чем раньше исправите, тем меньше последствия.
Выводы
FBAR и FATCA - серьёзная обязанность с серьёзными последствиями:
Штрафы могут превысить сумму на счетах
Влияет на грин-карту и гражданство
IRS получает данные автоматически из большинства стран
Есть программы исправления, но нужно делать правильно
Без профессионала легко сделать дорогую ошибку
Если у вас зарубежный счёт и вы не уверены - не ждите. Чем дольше тянете, тем сложнее и дороже исправлять.
🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115
💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA