Создание бизнеса в США — шаг, который открывает огромные возможности. Но вместе с ростом продаж и развитием клиентской базы предприниматели сталкиваются с неизбежным вопросом: как платить налоги и не потерять больше, чем заработал? Особенно часто этот вопрос возникает у владельцев LLC — одной из самых популярных форм ведения бизнеса в США.
В этой статье разберём, как устроены налоги для бизнеса в США, что нужно знать владельцам LLC, и какие ключевые моменты игнорируют многие предприниматели в первые годы работы.
LLC (Limited Liability Company) — это юридическая форма, которая сочетает в себе защиту личных активов (как у корпорации) и гибкость в налогообложении (как у sole proprietorship или partnership). Большинство малого бизнеса в США выбирает именно LLC благодаря:
простой регистрации и управлению;
возможности выбрать способ налогообложения (через физлицо или как корпорация);
гибкости в распределении доходов между партнёрами;
защите владельцев от долгов и претензий по обязательствам бизнеса.
В большинстве случаев, если не выбрана иная форма налогообложения, доход LLC "проходит сквозь" компанию и облагается налогом у владельца как личный доход. Это означает:
федеральный налог на прибыль платится владельцем (включая self-employment tax);
LLC не платит корпоративный налог отдельно (если не выбрана форма S-Corp или C-Corp);
отчётность ведётся на форме Schedule C (если один владелец) или Form 1065 + K-1 (если несколько).
LLC может выбрать налогообложение как S Corporation (заполнив Form 2553). Это позволяет:
платить себе «разумную зарплату», а остальное забирать как распределение прибыли;
сэкономить на self-employment tax, поскольку дивиденды не облагаются налогом на социальное страхование и Medicare.
Налоги на LLC сильно зависят от штата. Например:
В Калифорнии LLC обязана платить минимум $800 ежегодно в виде LLC Fee;
В Техасе есть Franchise Tax, но без фиксированной суммы;
В Делавэре и Флориде условия более благоприятные, но важны нюансы, если бизнес фактически работает в другом штате.
Владельцу LLC, действующей как pass-through entity, необходимо учитывать:
Federal Income Tax — прогрессивный, от 10% до 37%
Self-Employment Tax — 15.3% (Social Security + Medicare)
State Income Tax — зависит от штата
Estimated Quarterly Taxes — обязательные авансовые платежи (Form 1040-ES)
Если LLC оформлена как S-Corp, добавляется:
Payroll Tax с зарплаты (удерживается как у обычного сотрудника)
W-2 отчетность
Формы 941, 940, W-3 и т.д.
Планируйте налоги заранее. Подсчёт налога в апреле — уже поздно. Хороший специалист поможет оценить налоговую нагрузку за год вперёд и вовремя сделать платежи.
Используйте бизнес-расходы. Рабочий телефон, аренда офиса, софт, проезд, даже домашний кабинет — всё это может уменьшить налогооблагаемую базу.
Ведите чёткий учёт. Бухгалтерские системы вроде QuickBooks, Xero или Wave упрощают ведение учёта, особенно если подключен профессионал.
Разделите личные и бизнес-финансы. Один из самых частых флагов IRS — смешение личных и корпоративных счетов.
Выбирайте форму налогообложения стратегически. Не всегда S-Corp выгодна — но иногда она экономит тысячи долларов в год. Анализ нужно делать индивидуально.
Игнорирование self-employment tax (он почти всегда есть у владельцев LLC)
Несвоевременная подача 2553 (выбор S-Corp можно сделать только в определённый срок)
Отсутствие расчётов по зарплате, если выбрана S-Corp
Переплата из-за недекларированных расходов
Налоги для бизнеса в США — это не просто вопрос подачи деклараций. Это стратегия, риск-менеджмент и оптимизация. А для владельцев LLC, особенно начинающих, важно выстроить финансовую модель с самого начала, чтобы избежать лишних потерь и проблем с IRS.
Если у вас LLC или вы только планируете открытие бизнеса — стоит проконсультироваться с лицензированным специалистом, будь то CPA или EA, чтобы всё было правильно «с первого раза».