Налоги LLC для нерезидентов в США: что важно знать в 2025 году
Регистрация LLC в США один из самых популярных способов начать бизнес на американском рынке без необходимости физического присутствия в стране. Гибкость структуры, простота администрирования, доступ к платежным системам, доверие клиентов к американской юрисдикции: всё это делает LLC особенно привлекательной для предпринимателей, которые живут за пределами США, но хотят работать на американскую аудиторию.
Однако вместе с преимуществами приходит и другая сторона - налоговая. Грамотно выстроенная налоговая модель помогает экономить десятки тысяч долларов, а ошибки нередко приводят к штрафам, блокировкам аккаунтов (особенно Amazon/Stripe/Shopify), закрытию банковских счетов и попаданию в список нарушителей IRS.
В этой статье разберем, какие налоги платит LLC с нерезидентами, когда компания считается безналоговой, какие формы нужно сдавать, что изменилось в последние годы и где чаще всего ошибаются предприниматели.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. За индивидуальной консультацией обращайтесь ко мне.
Почему нерезиденты выбирают LLC
Прежде чем перейти к налогам, стоит понять, почему эта структура стала такой популярной:
Нет налога на прибыль в самой LLC, если она классифицирована как "disregarded entity" или partnership.
Нет требования быть гражданином или резидентом США для открытия LLC.
Минимум бюрократии: отчётность проще, чем у корпораций.
Гибкая структура: один или несколько участников, возможность оптимизировать налоги через выбор статуса корпорации.
Высокий уровень доверия со стороны платформ и банков.
Но главное преимущество - LLC может быть налогово прозрачной, то есть сама компания не платит федеральный налог на прибыль. Это особенно ценно для нерезидентов, если нет связи дохода с США.
Когда LLC считается безналоговой для нерезидента
Если вы нерезидент США и владеете LLC, у вас может вообще не быть обязанности платить налоги в США. Это возможно, если выполняются оба условия:
1. Нет "effectively connected income" (ECI)
То есть нет дохода, который считается заработанным внутри США.
Примеров, когда доход не считается американским:
Вы продаете товары, которые хранятся за пределами США.
Вы оказываете услуги из другой страны, и клиенты находятся где угодно.
Вы продаёте цифровые продукты, созданные не на территории США.
2. Нет "US Trade or Business" (USTB)
То есть IRS не видит у вас значимой бизнес-активности в США.
Когда USTB появляется:
У вас склад в США (включая FBA).
У вас сотрудники или подрядчики в США.
Вы лично работаете на территории США (даже удаленно).
Вы продаёте товары, которые проходят обработку в США.
Если IRS считает, что у вас US Trade or Business, то у вас автоматически появляется ECI и возникает обязанность платить налог США.
Нужно ли нерезидентам сдавать отчётность, если налогов нет?
Да! Это главный подводный камень.
LLC без налога ≠ LLC без отчётности.
Если у вас одночленная LLC (Single-Member LLC):
Подается форма:
Form 5472
Pro Forma 1120
Срок - 15 апреля (с возможностью продления).
Штраф за несдачу - $25,000.
Если у вас многосоставная LLC (Partnership):
Подается форма:
1065 Partnership Return
K-1 на каждого участника
Срок - 15 марта.
Штрафы - от $220 за каждого участника за каждый месяц просрочки.
Налоговые риски для нерезидентов
Многие предприниматели ошибочно думают:
"Раз я не живу в США - налогов нет, отчётность сдавать не нужно".
Это неверно.
Вот что может произойти при несдаче форм:
Компания может быть признана нарушителем IRS.
Банк (Mercury, Relay, Wise) запросит документы и заморозит счёт.
Marketplaces (Amazon, Etsy, Walmart) могут закрыть аккаунт.
IRS может назначить штрафы и начислить налог, даже если его не было.
Основные сценарии налогообложения LLC для нерезидентов
Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.
Сценарий 1. Онлайн-услуги/консалтинг/IT из-за границы
Если услуги оказываются за пределами США - нет USTB, нет ECI → нет федерального налога.
Отчетность подавать нужно.
Сценарий 2. E-commerce без склада в США
Вы продаёте товары, которые находятся в другой стране.
Вывод: налоговая обязанность отсутствует.
Но если вы используете 3PL внутри США - ситуация меняется.
Сценарий 3. Amazon FBA
Это самый частый налоговый «триггер».
Если у вас товар хранится на складе Amazon в США, IRS автоматически считает, что у вас есть USTB → ECI.
Это означает:
вы должны подавать налоговую декларацию;
вы должны платить федеральный налог (обычно от 10-22%);
в некоторых штатах возникает sales tax nexus.
Amazon FBA = наличие бизнеса в США с точки зрения IRS.
Сценарий 4. Продажа цифровых продуктов
Если продукт создан за пределами США - это foreign source income.
Налог в США не возникает.
Сценарий 5. Клиенты - только США
Это важно:
Локация клиентов не влияет на налоговую обязанность.
Имеет значение только, где вы ведёте деятельность.
Сценарий 6. Вы нанимаете подрядчиков из США
Наличие сотрудников или постоянных подрядчиков в США может создать USTB, что приводит к налогообложению.
Сценарий 7. Вы физически находитесь в США
Если нерезидент временно работает на территории США - IRS считает, что вы создаёте ценность в США, а значит, это ECI, даже если компания иностранная.
Sales Tax для нерезидентов с LLC
Отдельная тема - sales tax (аналог НДС внутри штатов).
Вы обязаны его собирать, если у вас возник nexus:
склад (Amazon FBA);
сотрудники или подрядчики в штате;
высокий объём продаж в конкретный штат (обычно >$100,000 или >200 заказов в год).
Это не имеет прямого отношения к федеральным налогам, но незнание правил приводит к крупным штрафам.
Какие отчеты нужно сдавать нерезиденту с LLC
Если один владелец - нерезидент:
Form 5472 + Pro Forma 1120
отчётность по доходам и расходам для IRS (не файлится, но должна быть)
Если два и более владельцев:
1065 Partnership Return
K-1 каждому участнику
Если есть ECI (например, Amazon FBA):
Дополнительно:
Form 1040-NR - личная декларация нерезидента
Оплата федерального налога
Возможны налоги штатов
Когда LLC нерезиденту НЕ подходит
Есть ситуации, когда лучше сразу выбрать C-Corp или S-Corp (для нерезидентов S-Corp недоступна).
LLC может быть неудобной, если:
бизнес работает на территории США;
планируется привлекать инвесторов;
планируется выводить прибыль внутри США с оптимизацией налогов;
нужны дивиденды без «сквозного» налогообложения.
Но большинство онлайн-бизнесов, услуг и стартапов на ранней стадии комфортно работают через LLC.
Можно ли нерезиденту выбрать C-Corp?
Да, и иногда это выгоднее:
отсутствие Form 5472
нет личной декларации нерезидента
налог платит сама корпорация (21%)
Минусы:
двойное налогообложение дивидендов
более сложная отчётность
выше риск проверок
Поэтому LLC остаётся оптимальным решением для большинства.
Где чаще всего ошибаются нерезиденты с LLC
Думают, что LLC не требует отчётности
Даже если налогов нет - отчётность обязательна.Открывают LLC в неправильном штате
Обычно лучший выбор - Wyoming, New Mexico, Delaware.Используют Amazon FBA, думая, что LLC остаётся безналоговой
FBA = ECI → налог.Не оформляют ITIN
При наличии ECI ITIN обязателен.Не ведут бухгалтерию
IRS требует иметь документы, подтверждающие доходы и расходы.Не подают Form 5472
Самая дорогая ошибка - $25,000 штраф.Используют PayPal/Stripe без понимания налоговых правил
Эти системы передают данные IRS.
Заключение
LLC - отличный инструмент для нерезидентов, но только если разбираться в налоговых правилах. Большинство компаний действительно не платят налог в США, однако отчётность обязана быть подана вовремя.
Ошибки в налогах обходятся дорого: блокировки, штрафы, потеря доступа к банку и платформам.
Эта статья не является налоговой консультацией.
Если вам нужно определить ваш налоговый статус, посчитать налоги, понять риски и выбрать структуру - обращайтесь ко мне.
🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115
💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA