Налоги в Калифорнии 2026: Полное руководство для резидентов и бизнеса

Введение: Почему налоговая система Калифорнии требует особого внимания

Калифорния известна не только технологическими гигантами Кремниевой долины и голливудскими студиями, но и одной из самых сложных и высоких налоговых систем в Соединенных Штатах. В 2026 году понимание налогового ландшафта штата становится критически важным как для жителей, так и для владельцев бизнеса. Правильное налоговое планирование может сэкономить десятки тысяч долларов ежегодно, в то время как ошибки могут привести к значительным финансовым потерям.

Эта статья предоставляет глубокий анализ налоговой системы Калифорнии в 2026 году, охватывая подоходные налоги, налоги на имущество, налоги с продаж и специальные налоговые льготы. Независимо от того, являетесь ли вы новым резидентом штата, опытным налогоплательщиком или владельцем бизнеса, это руководство поможет вам ориентироваться в сложной налоговой среде штата.

Подоходный налог штата Калифорния: прогрессивная шкала с девятью ставками

Структура налоговых ставок 2026 года

Калифорния использует прогрессивную налоговую систему с девятью налоговыми категориями. Ставки варьируются от 1% до 12,3%, что делает штат обладателем одних из самых высоких налоговых ставок в стране. Однако фактическая сумма налога зависит от уровня дохода, статуса подачи декларации и применимых вычетов.

Для налогового года 2025 (декларации подаются в 2026 году) налоговые категории были немного скорректированы по сравнению с предыдущим годом. Ставки остались прежними, но пороговые значения доходов были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что налогоплательщики получают некоторую защиту от так называемого "bracket creep" — ситуации, когда инфляционный рост зарплаты автоматически переводит людей в более высокие налоговые категории.

Дополнительный налог для высокодоходных налогоплательщиков

Калифорния взимает дополнительный 1% налог на психическое здоровье с доходов, превышающих 1 миллион долларов. Это означает, что максимальная ставка подоходного налога штата фактически составляет 13,3% для обычного дохода.

Ситуация стала еще более сложной для высокооплачиваемых работников с 2024 года. Программа государственного страхования по инвалидности финансируется за счет прогрессивного налога на заработную плату, начинающегося с 1,1%. Важно отметить, что в 2024 году был снят потолок заработной платы, подлежащей этому налогу. Расширение налога на заработную плату повышает верхнюю налоговую ставку штата с 13,3% до 14,63%, что применяется к зарплате свыше 1 миллиона долларов.

Стандартные вычеты и налоговые льготы

Стандартный вычет Калифорнии на 2025 год (заявляется в декларациях 2026 года) составляет 5,698 долларов для одиноких или супружеских пар, подающих раздельно, и 11,396 долларов для супружеских пар, подающих совместно, оставшихся в живых супругов или глав домохозяйств.

Штат предлагает несколько важных налоговых кредитов, которые могут существенно снизить налоговое бремя:

California Earned Income Tax Credit (CalEITC): Этот кредит является зеркальным отражением федерального налогового кредита на заработанный доход. Жители Калифорнии с заработанным доходом и федеральным скорректированным валовым доходом до 32,490 долларов в 2025 году могут претендовать на налоговый кредит в размере до 3,754 долларов. Точная сумма зависит от статуса подачи декларации и количества детей, имеющих право на льготу.

Young Child Tax Credit: Дополнительный кредит для семей с маленькими детьми, который может значительно снизить налоговое бремя.

Child and Dependent Care Credit: Калифорния предлагает невозвратный налоговый кредит для людей, у которых могут быть расходы, связанные с уходом за ребенком, супругом или другим типом иждивенца. Подобно федеральному кредиту по уходу за детьми и иждивенцами, правомочные налогоплательщики могут претендовать на определенный ограниченный процент своих расходов в своих налоговых декларациях штата.

Adoption Credit: Чтобы помочь компенсировать расходы, связанные с усыновлением, Калифорния предлагает налоговый кредит, который может покрыть до 50% определенных расходов, связанных с усыновлением. Максимальная сумма, которую можно заявить для кредита, составляет 2,500 долларов на ребенка за налоговый год, но оставшиеся суммы могут быть заявлены в налоговых декларациях в будущие годы.

Сроки подачи налоговых деклараций

Крайний срок подачи налоговой декларации штата Калифорния - 15 апреля 2026 года, который также является крайним сроком для федеральных налоговых деклараций. Калифорния предоставляет автоматическое продление на шесть месяцев (до 15 октября 2026 года) для подачи налоговой декларации, однако платежи по-прежнему должны быть произведены до 15 апреля 2026 года.

Важное исключение в 2026 году: жители и предприятия в районах Калифорнии, пострадавших от январских лесных пожаров 2025 года, теперь имеют срок до 15 октября 2026 года для подачи различных федеральных и государственных налоговых деклараций и осуществления налоговых платежей.

Налог с продаж в Калифорнии: сложная локальная структура

Базовая ставка и местные надбавки

Общегосударственная налоговая ставка составляет 7,25%. Однако это лишь начальная точка. В большинстве районов Калифорнии местные юрисдикции добавили районные налоги, которые увеличивают налог, причитающийся продавцу. Эти районные налоговые ставки варьируются от 0,125% до 4,00%.

Диапазон налога с продаж в Калифорнии на 2026 год составляет от 7,25% до 10,25%. Некоторые районы могут иметь более одного районного налога, действующего одновременно. Продавцы обязаны сообщать и уплачивать применимые районные налоги со своих налогооблагаемых продаж и покупок.

Освобождения от налога с продаж

Калифорния предоставляет освобождения от налога с продаж для определенных категорий товаров. Многие продукты, такие как фрукты и овощи, детское питание и негазированные спортивные напитки, освобождены от налога; однако горячая готовая еда, мыло, моющие средства и алкогольные напитки, продаваемые в продуктовом магазине, облагаются налогом с продаж и использования населенного пункта.

Специальные налоги на топливо

По состоянию на июль 2025 года и до 30 июня 2026 года бензин на заправке облагается налогом с продаж и использования в размере 2,25% плюс применимые районные налоги и акцизным налогом в размере 60,7 центов за галлон. Дизельное топливо облагается налогом с продаж и использования в размере 13% плюс применимые районные налоги и акцизным налогом в размере 46,3 центов за галлон. Оба налога включены в розничную цену на заправке.

Налог на имущество в Калифорнии: Proposition 13 и ее влияние

Основы системы налога на имущество

Налоги на имущество в Калифорнии основаны на оценочной стоимости имущества, с максимальной налоговой ставкой 1% в соответствии с Proposition 13. Оценочная стоимость определяется ежегодно офисом окружного оценщика и может увеличиваться максимум на 2% в год, если не происходит смена владельца или новое строительство.

Proposition 13, принятая избирателями Калифорнии в 1978 году, кардинально изменила систему налога на имущество штата. До Proposition 13 налоги на имущество основывались исключительно на текущей рыночной стоимости дома, что приводило к быстро растущим налоговым счетам для многих домовладельцев во время жилищного бума в Калифорнии в 1970-х годах.

Proposition 13 установила два ключевых ограничения: она ограничила налоговую ставку на имущество на уровне 1% от оценочной стоимости на момент покупки, и она ограничила ежегодное увеличение оценочной стоимости до 2% в год до продажи имущества.

Реальные эффективные ставки налога на имущество

Хотя базовая ставка составляет 1%, реальная эффективная ставка налога на имущество для покупателей в 2026-2027 годах обычно выше. Эффективная ставка для покупателей 2026-2027 годов обычно составляет 1,1%-1,3%+ после добавления местных облигаций, налогов на земельные участки и сборов Mello-Roos.

В некоторых районах ситуация еще более драматична. В Ирвайне, Чула Виста и пригородах Сакраменто покупатели сталкиваются с общими налоговыми счетами, приближающимися к 1,6%-1,9%, что почти вдвое превышает старое правило "1%".

Важные изменения в 2026 году

Освобождение от налога для ветеранов: С 1 января 2025 года Senate Bill 23 предоставляет полное освобождение от налога на имущество для ветеранов Калифорнии, имеющих 100% инвалидность из-за травм, связанных со службой. Освобождение распространяется на их основное место жительства и при определенных условиях распространяется на оставшихся в живых супругов.

Помощь жертвам пожаров: В ответ на лесные пожары 2025 года, опустошившие части Лос-Анджелеса, губернатор Гэвин Ньюсом издал исполнительное распоряжение, предоставляющее налоговую льготу на имущество пострадавшим жителям. Распоряжение продлевает крайний срок для уплаты налогов на имущество в 2025 году до 10 апреля 2026 года и отменяет штрафы, проценты и административные расходы за просроченные платежи в течение этого периода.

Proposition 19 и наследование имущества

Proposition 19, вступившая в силу в 2021 году, существенно изменила правила передачи имущества от родителей детям. До 2021 года многие семьи могли передавать имущество наследникам без повторной оценки. Теперь это применяется только в том случае, если ребенок въезжает и делает дом своим основным местом жительства.

Для арендных квартир, унаследованных вторых домов или инвестиционной недвижимости налоговая база сбрасывается до рыночной стоимости, что повышает ежегодный налоговый счет. Это может иметь драматические последствия для семей, владеющих недвижимостью в Калифорнии на протяжении десятилетий.

Переоценка при покупке

Когда имущество покупается, оно переоценивается по текущей рыночной стоимости, что приводит к более высокой оценочной стоимости и сумме налога на имущество в первый год владения. Поэтому, хотя максимальная ставка составляет 1%, эффективная налоговая ставка может значительно варьироваться от имущества к имуществу в зависимости от оценочной стоимости, местоположения и типа имущества.

Сроки уплаты налога на имущество

Счета налога на имущество Калифорнии за 2025-2026 годы можно оплачивать двумя частями: первый взнос до 10 декабря 2025 года, второй взнос до 10 апреля 2026 года. Пропуск платежа может привести к значительным штрафам: к неоплаченным счетам добавляется 10% штраф плюс 23 доллара административных расходов за счет.

Альтернативный минимальный налог (AMT) и налог на самозанятых

Альтернативный минимальный налог

Калифорния, как и федеральное правительство, применяет Альтернативный минимальный налог (AMT), разработанный для предотвращения использования высокодоходными налогоплательщиками чрезмерных вычетов для снижения своих налоговых обязательств. AMT применяет другой метод расчета, чтобы обеспечить уплату минимальной суммы налога теми, кто подпадает под его действие.

Налог на самозанятых

Самозанятые лица несут ответственность за уплату как части работодателя, так и части работника налогов Social Security и Medicare, которые в общей сложности составляют 15,3%. Однако половина этой суммы может быть вычтена из налогооблагаемого дохода, что несколько снижает налоговое бремя.

Стратегии налоговой оптимизации в Калифорнии

Максимизация вычетов и кредитов

Налогоплательщики могут снизить свой налогооблагаемый доход, заявляя вычеты и кредиты, гарантируя, что они не платят больше, чем необходимо. Важно использовать все доступные налоговые льготы, включая CalEITC, кредиты на уход за детьми и другие специальные программы.

Использование налогово-льготных счетов

Взносы в налогово-льготные счета, такие как 401(k), IRA и Health Savings Accounts (HSA), могут значительно снизить налогооблагаемый доход. Это особенно важно для высокодоходных налогоплательщиков, которые сталкиваются с самыми высокими предельными налоговыми ставками.

Благотворительные пожертвования

Пожертвования квалифицированным благотворительным организациям могут быть вычтены как на федеральном уровне, так и на уровне штата, что обеспечивает двойную налоговую выгоду для налогоплательщиков Калифорнии.

Планирование недвижимости

Учитывая влияние Proposition 19 на наследование имущества, семьи должны тщательно планировать передачу недвижимости. Профессиональная консультация может помочь структурировать передачу таким образом, чтобы минимизировать налоговое воздействие.

Понимание эффективной налоговой ставки

Важно понимать разницу между предельной налоговой ставкой и эффективной налоговой ставкой. Самая высокая налоговая категория, в которую вы попадаете, является вашей предельной налоговой ставкой, но ваша эффективная налоговая ставка (средняя ставка, уплачиваемая от общего дохода) ниже из-за многоуровневой системы.

Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции, предотвращая переход налогоплательщиков в более высокие категории исключительно из-за роста заработной платы. Налогоплательщики с более высоким доходом платят большую долю, финансируя основные государственные программы и услуги.

Сравнение с другими штатами

Калифорния имеет самые высокие ставки индивидуального подоходного налога в стране и высокое налоговое бремя с продаж по сравнению с остальной частью страны. В целом, штат имеет низкие ставки налога на имущество для жителей, которые владеют домом в течение длительного времени, но новые жители или люди, которые переехали, имеют гораздо более высокое налоговое бремя на имущество.

Штат также имеет высокие подоходные налоги и налоги с продаж, а также подоходный налог, применяемый ко всем пенсионным доходам, за исключением Social Security. Это делает Калифорнию одним из наименее благоприятных для налогов штатов, особенно для пенсионеров и высокодоходных работников.

Ключевые налоговые сроки на 2026 год

15 апреля 2026 года: Крайний срок подачи федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата Калифорния за 2025 год и осуществления платежей.

15 октября 2026 года: Продленный срок для подачи деклараций (автоматическое продление предоставляется, но платежи по-прежнему должны быть произведены до 15 апреля).

10 декабря 2025 года: Срок уплаты первого взноса налогов на имущество за 2025-2026 годы.

10 апреля 2026 года: Срок уплаты второго взноса налогов на имущество за 2025-2026 годы.

Специальное продление: Жители, пострадавшие от пожаров в обозначенных районах бедствия, имеют срок до 15 октября 2026 года как для подачи деклараций, так и для осуществления платежей.

Новые налоговые положения на 2026 год

Усиленное налогообложение цифровой экономики

Калифорния продолжает адаптировать свой налоговый кодекс к цифровой экономике. В 2026 году ожидается более четкое руководство по налогообложению операций с криптовалютой, NFT и продаж цифровых активов. Franchise Tax Board указала на усиление контроля за незадекларированным доходом от криптовалюты.

Соображения по удаленной работе

С продолжением гибридных рабочих режимов Калифорния прояснила свою позицию по налогообложению дохода, заработанного резидентами Калифорнии, работающими удаленно на работодателей из других штатов. Если вы резидент Калифорнии, ваш мировой доход, как правило, облагается налогом Калифорнии, независимо от того, где вы физически выполняете работу.

Налоговые льготы на чистую энергию

Калифорния предлагает различные государственные налоговые кредиты за установку солнечных панелей, покупку электромобилей и энергоэффективные улучшения дома. Эти кредиты могут быть объединены с федеральными льготами для существенной экономии. На 2026 год California Solar Initiative продолжается, хотя финансирование ограничено и доступно в порядке живой очереди.

Руководство для работников гиг-экономики

Независимым подрядчикам, водителям rideshare и работникам гиг-экономики следует отметить, что Калифорния требует ежеквартальных расчетных налоговых платежей, если вы ожидаете задолженность в размере 500 долларов или более по налогу штата. Невыполнение этих платежей может привести к штрафам, даже если вы заплатите полную сумму до 15 апреля.

Специальные ситуации и соображения

Резиденты на часть года

Если вы переехали в Калифорнию или из нее в течение 2025 года, вы считаетесь резидентом на часть года. Вам нужно будет распределить доход между Калифорнией и другими штатами, что может быть сложным. Калифорния облагает налогом весь доход, заработанный в качестве резидента, плюс доход из источников в Калифорнии, заработанный в качестве нерезидента.

Нерезиденты-владельцы недвижимости

Владеете арендной недвижимостью в Калифорнии, но живете в другом месте? Вы должны подать калифорнийскую декларацию нерезидента, сообщая о доходе из источников в Калифорнии. Расходы на управление недвижимостью, амортизация и процентные ставки по ипотеке могут компенсировать доход от аренды.

Военнослужащие

Военнослужащие действительной службы, находящиеся в Калифорнии, которые являются законными резидентами другого штата, как правило, не должны платить подоходный налог Калифорнии со своей военной зарплаты. Однако другие доходы (такие как заработная плата супруга или доход от аренды) могут облагаться налогом.

Соображения общего имущества

Калифорния является штатом с режимом общего имущества, что влияет на то, как супружеские пары сообщают о доходах и вычетах. Как правило, каждый супруг сообщает о половине всех общих доходов и вычетов, что может повлиять на налоговые обязательства, особенно если у одного из супругов значительно более высокий доход.

Калифорнийские налоговые кредиты и льготы на 2026 год

Налоговые кредиты предпринимательских зон

Предприятия, расположенные в обозначенных предпринимательских зонах или аналогичных зонах экономического развития, могут претендовать на кредиты за наем, кредиты по налогу с продаж на покупку оборудования и другие льготы, призванные стимулировать рост бизнеса в недостаточно обслуживаемых районах.

Кредиты на исследования и разработки

Калифорния предлагает исследовательский кредит в размере 15% от квалифицированных расходов на исследования, превышающих базовую сумму, или 24% от платежей за фундаментальные исследования. Этот кредит может значительно снизить налоговые обязательства для инновационных компаний.

Кредиты на производство фильмов и телевидения

Программа налоговых кредитов для кино Калифорнии продолжается в 2026 году, предоставляя льготы для производств, которые снимаются в Калифорнии. Кредиты варьируются от 20% до 25% от квалифицированных расходов, помогая Калифорнии конкурировать с другими штатами за производственный бизнес.

Кредит за новую занятость

Найм сотрудников из целевых групп может дать вашему бизнесу право на кредит за новую занятость стоимостью до 56,000 долларов в течение пяти лет на каждого квалифицированного сотрудника.

Планирование налогового будущего Калифорнии

Законодательные изменения на горизонте

Законодательный орган Калифорнии продолжает предлагать изменения в налоговый кодекс. На 2026 год и далее следите за потенциальными изменениями в налогах на богатство, предложениях по налогу на наследство и модификациях Proposition 13. Хотя многие предложения не становятся законом, информированность помогает в долгосрочном планировании.

Климатические налоговые политики

Ожидайте, что Калифорния будет все больше использовать свою налоговую систему для поощрения климатически дружественного поведения. Это может включать расширенные кредиты на электромобили, дополнительные льготы для устойчивых строительных практик и потенциальные новые налоги на деятельность с высокими выбросами.

Устранение налогового разрыва

Franchise Tax Board Калифорнии усилила правоприменительные меры для устранения налогового разрыва — разницы между причитающимися налогами и уплаченными налогами. Усиленное сопоставление данных, отслеживание криптовалюты и отчетность сторонней информации означают, что соблюдение требований важнее, чем когда-либо.

Распространенные калифорнийские налоговые ошибки, которых следует избегать

Неспособность сообщить о доходе из других штатов

Резиденты Калифорнии должны сообщать о мировом доходе, включая доход, заработанный в других штатах или странах. Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что им нужно сообщать только о доходе из источников в Калифорнии.

Неправильное понимание лимита вычета SALT

Федеральный лимит в 10,000 долларов на вычеты государственных и местных налогов влияет на многих налогоплательщиков Калифорнии, особенно в районах с высокой стоимостью. Калифорния предлагает обходной путь для владельцев бизнеса через выборы налога на сквозные предприятия.

Неправильные вычеты домашнего офиса

Заявление вычета домашнего офиса требует исключительного и регулярного использования пространства для бизнеса. Заявление спальни, где вы также спите, или обеденного стола, за которым ест ваша семья, скорее всего, будет отклонено при проверке.

Пропущенные расчетные налоговые платежи

Если вы должны более 500 долларов по налогу Калифорнии и не имеете достаточного удержания, вы должны производить ежеквартальные расчетные платежи. Пропуск этих платежей приводит к штрафам, даже если вы заплатите полную сумму до 15 апреля.

🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115

💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA