Налоговая система США кажется сложной с первого взгляда — и это понятно. Федеральные налоги, налоги штата, налоги для компаний — уровней много, правил ещё больше. В июле 2025 года был подписан One Big Beautiful Bill Act, который сделал постоянными сниженные ставки TCJA 2017 года и изменил ряд вычетов. Эта статья объясняет главное простым языком с актуальными цифрами на 2026–2027 год: сколько и кто платит, как это работает по штатам и что важно знать бизнесу.
Налоги США — таблица федеральных ставок на 2026 год
В США нет одной фиксированной ставки подоходного налога. Используется прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка — но только на ту часть дохода, которая попадает в соответствующую скобку. Это называется tax bracket.
После принятия One Big Beautiful Bill Act в июле 2025 года семь налоговых ставок стали постоянными — больше нет угрозы их роста. Ниже — актуальная таблица налогов США для физических лиц на 2026 год (одиночный статус подачи, Single):
| Ставка | Налогооблагаемый доход | Налог с превышения |
|---|---|---|
| 10% | $0 — $12,100 | 10% со всей суммы |
| 12% | $12,100 — $49,150 | $1,210 + 12% с суммы свыше $12,100 |
| 22% | $49,150 — $105,225 | $5,656 + 22% с суммы свыше $49,150 |
| 24% | $105,225 — $201,775 | $17,993.50 + 24% с суммы свыше $105,225 |
| 32% | $201,775 — $256,075 | $41,165.50 + 32% с суммы свыше $201,775 |
| 35% | $256,075 — $640,600 | $58,541.50 + 35% с суммы свыше $256,075 |
| 37% | Свыше $640,600 | $193,428 + 37% с суммы свыше $640,600 |
Для семейных пар, подающих совместно (Married Filing Jointly), пороги в таблице налогов США в 2026 году начинаются с $24,200 (10%) и достигают $768,600+ (37%). Отдельные таблицы действуют для глав домохозяйства и для вдов/вдовцов с детьми.
Подоходный налог в США 2026: как считается и что уменьшает сумму
Подоходный налог в США — это не только налог по таблице выше. К нему добавляются payroll taxes: налог на социальное обеспечение и Medicare. Вот полная картина для наёмного сотрудника на 2026 год:
| Вид налога | Ставка (работник) | Ставка (работодатель) | Лимит дохода |
|---|---|---|---|
| Federal Income Tax (подоходный) | 10–37% | — | Без лимита |
| Social Security | 6,2% | 6,2% | $184,500 (2026) |
| Medicare | 1,45% | 1,45% | Без лимита |
| Additional Medicare Tax | 0,9% | — | Свыше $200,000 |
Что уменьшает подоходный налог в США
Важно понимать: вы платите налог не со всего заработка, а с налогооблагаемого дохода (taxable income). Его можно законно снизить через:
- Standard deduction — стандартный вычет $16,100 (одиночки) / $32,200 (семейные пары) в 2026 году. Берётся автоматически.
- SALT вычет — после One Big Beautiful Bill Act лимит вырос с $10,000 до $40,000 для доходов до $500,000 (действует 2025–2029).
- Itemized deductions — детализированные вычеты: ипотечные проценты (лимит кредита $750,000), медицинские расходы свыше 7,5% AGI.
- Взносы в 401(k) и IRA — снижают налогооблагаемый доход до $24,500 (401k) и $7,500 (IRA) в 2026 году.
- Новые вычеты 2025–2028 — чаевые (до $25,000), сверхурочные (до $12,500), проценты по автокредиту на авто сборки США (до $10,000).
- Бонусный вычет для 65+ — дополнительно $6,000 для одиночек и $12,000 для семейных пар старше 65 лет (2025–2028, с фазаутом от $75,000/$150,000).
- HSA-счёт — взносы на медицинский накопительный счёт: $4,400 (self-only) / $8,750 (семья) в 2026 году.
- Бизнес-расходы — для self-employed и владельцев бизнеса. Вычет 20% по Section 199A (QBI) теперь постоянный.
Именно поэтому грамотное налоговое планирование часто снижает реальную нагрузку на 5–15% от дохода — особенно для тех, кто ведёт бизнес или имеет инвестиционный доход.
Налоги в США по штатам 2026: где больше, где нет совсем
Федеральный подоходный налог США одинаков везде — но каждый штат устанавливает собственные ставки, и разница огромная. В одних штатах подоходного налога нет вообще, в других он достигает 13,3%. Данные актуальны на 2026 год.
| Штат | Ставка штата | Примечание |
|---|---|---|
| Калифорния | 1–13,3% | Самая высокая в США |
| Нью-Йорк | 4–10,9% | + городской налог в NYC до 3,876% |
| Орегон | 4,75–9,9% | Нет налога с продаж |
| Иллинойс | 4,95% | Плоская ставка |
| Аризона | 2,5% | Плоская ставка с 2023 |
| Техас | 0% | Нет подоходного налога |
| Флорида | 0% | Нет подоходного налога |
| Невада | 0% | Нет подоходного налога |
| Вашингтон | 0% | Нет подоходного налога штата |
| Аляска | 0% | Ещё и нет налога с продаж |
Отсутствие налога штата — не всегда чистая экономия. Техас и Флорида, например, компенсируют это высокими налогами на недвижимость. Калифорния при высоких ставках даёт щедрые вычеты и развитую инфраструктуру.
Сравните ставки корпоративных налогов, условия для LLC, S-Corp и C-Corp в каждом штате — с переключением EN/RU
Налоги для компаний в США: LLC, S-Corp и C-Corp
Структура бизнеса в США напрямую определяет, сколько и как вы платите. Это не просто юридический вопрос — это ключевой инструмент налоговой оптимизации.
C-Corporation
Классическая корпорация платит федеральный корпоративный налог США по ставке 21% — с 2018 года она фиксированная. Плюс налог штата на корпорации (например, в Калифорнии — 8,84%). Проблема C-Corp — двойное налогообложение: компания платит 21%, потом акционеры платят ещё раз с дивидендов по ставке 15–20% (qualified dividends).
S-Corporation
S-Corp — сквозная структура (pass-through): прибыль компании не облагается на уровне организации. Она «протекает» к владельцу, который платит с неё обычный подоходный налог. Плюс: можно сэкономить на self-employment tax через разумное разделение на зарплату и дистрибуцию.
LLC
LLC сама по себе не является налоговой категорией в США. По умолчанию однокомпонентная LLC — это disregarded entity: налоги платит владелец как self-employed (15,3% SE tax + подоходный). Но LLC можно выбрать налогообложение как S-Corp или C-Corp — и это часто выгодно при доходе от $50,000+.
| Структура | Корпоративный налог | Налог владельца | Self-employment tax | Главный плюс |
|---|---|---|---|---|
| C-Corp | 21% (фед.) | 15–20% с дивидендов | Нет | Привлечение инвесторов, IPO |
| S-Corp | 0% | По таблице (10–37%) | Только с зарплаты | Экономия на SE tax |
| LLC (по умолч.) | 0% | По таблице (10–37%) | 15,3% со всей прибыли | Простота регистрации |
| LLC → S-Corp | 0% | По таблице (10–37%) | Только с зарплаты | Гибкость + экономия |
Налоги штата для бизнеса
Помимо федерального уровня, налоги для компаний в США включают налог штата. Он разный — например, Калифорния берёт с LLC минимум $800 в год вне зависимости от дохода, Техас применяет franchise tax, Невада и Вайоминг — одни из самых лояльных юрисдикций для регистрации.
Нажмите на любой штат — увидите ставки, минимальные взносы, требования к резидентству директора и рейтинг налоговой нагрузки
Налоговый год и сроки подачи для компаний
Большинство компаний в США работают по календарному налоговому году (январь–декабрь). Сроки подачи деклараций за 2025 год (файлинг в 2026): S-Corp и партнёрства — 17 марта 2026, C-Corp и физлица — 15 апреля 2026. При необходимости можно запросить автоматическое продление на 6 месяцев — но продление срока подачи не продлевает срок уплаты налога.
Частые вопросы о налогах в США
Что изменилось в налогах США после One Big Beautiful Bill Act?
В июле 2025 года подписан закон OBBBA, который сделал постоянными семь налоговых ставок TCJA 2017 года. До этого они должны были истечь в конце 2025-го. Кроме того: стандартный вычет вырос, SALT-лимит поднят до $40,000, появились новые вычеты на чаевые, сверхурочные и автокредит. Семибрекетная система (10–37%) теперь не меняется без нового закона.
Платят ли налоги в США нерезиденты?
Да. Нерезиденты (nonresident alien) платят налог США с дохода, полученного из американских источников. Ставки и правила отличаются от резидентов, и многое зависит от налогового соглашения между США и страной проживания. У России и США соглашение об избежании двойного налогообложения было приостановлено в 2023 году — это важно учитывать.
Если я живу в одном штате, а работаю в другом — в каком платить налог?
Как правило, налог штата платится и там, где вы проживаете, и там, где получен доход. Но большинство штатов дают зачёт (credit) на уплаченный налог другого штата — чтобы не платить дважды. Есть исключения: Нью-Йорк особенно агрессивно отслеживает своих бывших резидентов.
Нужно ли декларировать зарубежные счета и активы?
Да, и это серьёзно. Резиденты США обязаны декларировать зарубежные счета через FBAR (FinCEN 114) и Form 8938, если остатки превышают установленные пороги. Штрафы за несоблюдение — от $10,000 и выше. Этой теме у нас посвящена отдельная статья.
Можно ли уменьшить налоги в США законно?
Абсолютно да — и это называется налоговое планирование, а не уклонение. Выбор правильной структуры бизнеса, максимизация пенсионных взносов, постоянный вычет 20% по Section 199A для self-employed, tax-loss harvesting для инвесторов — всё это легальные инструменты. Разница между грамотным планированием и его отсутствием может составить десятки тысяч долларов в год.
Нужна помощь с налогами в США?
Светлана Гаджиева — сертифицированный бухгалтер (CPA), федерально лицензированный налоговый агент (EA) и член налогового комитета CalCPA. Работает с физлицами и бизнесом по всей территории США. Первая консультация — анализ вашей ситуации и конкретный план действий.
Записаться на консультацию →