Первая налоговая декларация в США: полный гайд для иммигрантов 2026

Переехали в США и не знаете, с чего начать с налогами? Вы не одни. Каждый год тысячи русскоязычных иммигрантов сталкиваются с американской налоговой системой впервые, и это может показаться пугающим. Главное, о чем нужно помнить: налоговая система США построена так, что вы можете разобраться в ней самостоятельно, или обратиться к профессионалу, который поможет избежать дорогих ошибок.

Сейчас январь 2026 года, tax season официально открылся 26 января, и если вы впервые будете подавать декларацию, эта статья объяснит все, что вам нужно знать. Мы разберем, кто обязан подавать декларацию, какие формы нужны, как определить свой статус, и какие типичные ошибки совершают новички.

Кто обязан подавать налоговую декларацию в США

Первый и самый важный вопрос: нужно ли вам вообще подавать декларацию? Ответ зависит от вашего налогового статуса и дохода. В США есть два основных налоговых статуса для иммигрантов: резидент и нерезидент. Важно понимать, что налоговый статус и иммиграционный статус - это две разные вещи.

Резиденты для целей налогообложения

Вы считаетесь налоговым резидентом США, если проходите один из двух тестов:

Green Card Test: если вы получили грин-карту в любой момент 2025 года, вы автоматически становитесь налоговым резидентом с момента получения карты и должны декларировать весь мировой доход.

Substantial Presence Test (тест физического присутствия): этот тест считается по формуле, которая учитывает дни вашего пребывания в США за последние три года. Вы должны были находиться в США минимум 31 день в 2025 году и набрать не менее 183 дней по следующей формуле: все дни 2025 года + одна треть дней 2024 года + одна шестая дней 2023 года.

Например, вы приехали в США в середине 2025 года и провели здесь 200 дней. У вас было 0 дней в 2024 и 2023 годах. Ваш расчет: 200 + 0/3 + 0/6 = 200 дней. Вы прошли тест физического присутствия и считаетесь резидентом.

Есть важные исключения для студентов на визах F-1 и J-1 - их первые пять календарных лет в США не считаются для substantial presence test, то есть они остаются нерезидентами. Для преподавателей и исследователей на J-1 визе правило другое: первые два года из последних шести не считаются.

Налоговые резиденты обязаны подавать декларацию, если их доход превысил определенный порог. Для 2025 года (декларация подается в 2026) пороги следующие: 15 750 долларов для одиночек, 31 500 долларов для супружеских пар, подающих совместно, и 23 625 долларов для глав семьи.

Нерезиденты для целей налогообложения

Если вы не прошли ни green card test, ни substantial presence test, вы - нерезидент. Нерезиденты декларируют только доход из американских источников и используют другую форму — 1040-NR вместо обычной 1040. Пороги дохода для обязательной подачи у нерезидентов обычно ниже, и часто даже минимальный доход требует подачи декларации.

Dual-Status Year (год двойного статуса)

Очень часто в год переезда у вас будет dual-status - т.к. часть года вы были нерезидентом, часть резидентом. Это нормально и случается почти со всеми иммигрантами. В этом случае вы подаете специальную dual-status return, где первая часть года декларируется как нерезидент, вторая как резидент. Обычно это делается на форме 1040 с пометкой "Dual-Status Return" и прикрепленной 1040-NR для не резидентской части.

SSN vs ITIN: какой номер налогоплательщика вам нужен

Для подачи декларации в США вам нужен идентификационный номер налогоплательщика. Это либо Social Security Number (SSN), либо Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).

Social Security Number (SSN)

SSN - это девятизначный номер, который выдает Social Security Administration. Его могут получить граждане США, обладатели грин-карты и некоторые категории визовых работников, имеющих разрешение на работу. Если у вас есть право на SSN, вы должны использовать именно его, а не ITIN.

Для получения SSN нужно заполнить форму SS-5 и подать ее в местный офис Social Security Administration вместе с документами, подтверждающими личность и иммиграционный статус. Обычно SSN выдается в течение двух недель.

Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)

ITIN - это девятизначный номер, начинающийся с цифры 9 (формат 9XX-XX-XXXX), который IRS выдает тем, кто не имеет права на SSN, но обязан подавать налоговую декларацию. Это может быть нерезидент с доходом из США, супруг гражданина США без разрешения на работу, или иждивенец.

Важно понимать: ITIN - это только для налоговых целей. Он не дает вам права работать в США, не предоставляет социальных льгот и не меняет ваш иммиграционный статус.

Для получения ITIN вы заполняете форму W-7 и прикладываете ее к вашей налоговой декларации. Это означает, что вы не можете получить ITIN просто так заранее - он выдается только при подаче декларации (за исключением нескольких специальных случаев). Вместе с W-7 нужно отправить оригинальные документы или заверенные копии, подтверждающие личность и иностранный статус (обычно паспорт). IRS обрабатывает ITIN заявки 7-11 недель.

Есть более удобный способ: обратиться к сертифицированному Acceptance Agent (CAA), который может проверить ваши документы и отправить копии вместо оригиналов. Это безопаснее, так как вы не рискуете потерять паспорт по почте.

Важная деталь: ITIN могут истечь, если вы не использовали их в декларации хотя бы раз за последние три года (2022, 2023, 2024). Если ваш ITIN истек 31 декабря 2025 года, его нужно обновить перед подачей декларации за 2025 год.

Какие формы нужны для первой декларации

Давайте разберем, какие документы вам понадобятся и какие формы придется заполнять.

Основная форма декларации

Форма 1040 - это стандартная форма для резидентов. Если вы налоговый резидент (прошли green card или substantial presence test), вы используете именно ее. Форма 1040-SR - это упрощенная версия для людей старше 65 лет с более крупным шрифтом, но суть та же.

Форма 1040-NR - для нерезидентов. Если вы не прошли тесты на резидентство, используете эту форму. Она немного сложнее, потому что нужно декларировать только доход из американских источников и применять другие правила для вычетов.

Формы о доходах, которые вы получите

Ваши работодатели, банки и другие плательщики обязаны отправить вам (и IRS) определенные формы до 31 января 2026 года. Вот основные:

W-2 (Wage and Tax Statement) - если вы работали по найму, ваш работодатель отправит вам W-2 с информацией о зарплате и удержанных налогах. Это самый важный документ, без него не подавайте декларацию.

1099-NEC - если вы работали как independent contractor или фрилансер, вы получите 1099-NEC от клиентов, которые заплатили вам 600 долларов или больше. Обратите внимание: даже если вы не получили 1099-NEC, весь доход все равно нужно декларировать.

1099-INT - проценты с банковских счетов. Если у вас были проценты больше 10 долларов, банк отправит эту форму.

1099-DIV - дивиденды от инвестиций.

1099-K - с 2025 года payment apps и онлайн-маркетплейсы (например, Venmo, PayPal, Etsy) отправляют 1099-K, если вы получили платежи через кредитные карты (любая сумма) или если получили больше 20 000 долларов и более 200 транзакций через payment apps за год.

1099-DA - новая форма с 2025 года для транзакций с цифровыми активами (криптовалюта, NFT) через брокеров.

Дополнительные формы и Schedule

В зависимости от вашей ситуации, к основной форме 1040 могут прикрепляться дополнительные Schedule:

Schedule C - если у вас есть доход от самозанятости или малого бизнеса (фриланс, консалтинг, подработки). Здесь вы декларируете доход и вычитаете бизнес-расходы.

Schedule SE - расчет self-employment tax (налог на самозанятость 15.3%). Если вы заработали больше 400 долларов как self-employed, вы обязаны заплатить этот налог в дополнение к обычному income tax.

Schedule 1 - дополнительные доходы и adjustments to income (например, вычеты на IRA, проценты по студенческим кредитам).

Schedule 1-A - новая форма с 2025 года для новых вычетов из One Big Beautiful Bill: no tax on tips, no tax on overtime, no tax on car loan interest, и дополнительный вычет для пожилых.

Schedule A - itemized deductions, если вы детализируете вычеты вместо стандартного вычета. Обычно имеет смысл, если у вас большие медицинские расходы, ипотечные проценты, благотворительность.

Schedule B - если у вас были проценты или дивиденды больше 1 500 долларов.

Form 8843 - для нерезидентов, которые были exempt individuals (студенты F-1, J-1, преподаватели). Даже если у вас не было дохода, эту форму нужно подать.

Form 8840 - если вы прошли substantial presence test, но хотите остаться нерезидентом по closer connection exception (у вас более тесная связь с другой страной, вы провели меньше 183 дней в США в 2025 году, и не подавали на грин-карту).

Стандартный вычет vs Itemized Deductions

Один из первых выборов, который вам предстоит сделать при подаче декларации: брать стандартный вычет или детализировать расходы (itemized deductions).

Стандартный вычет (Standard Deduction)

Это фиксированная сумма, которую вы можете вычесть из дохода без каких-либо доказательств или документов. Для 2025 года (декларация 2026) стандартный вычет составляет:

• 15 750 долларов для одиночек и married filing separately

• 31 500 долларов для married filing jointly

• 23 625 долларов для head of household

Если вам 65 лет или больше, или вы слепы, вы получаете дополнительно 2 000 долларов (single) или 1 600 долларов (married). Новое в 2025 году: люди 65+ могут взять еще один временный бонусный вычет до 6 000 долларов на человека (12 000 на супружескую пару), если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) не превышает 75 000 долларов (single) или 150 000 долларов (joint). Этот бонусный вычет действует с 2025 по 2028 год и постепенно уменьшается при более высоких доходах.

Большинство людей (около 90%) берут стандартный вычет, потому что это проще и обычно выгоднее.

Детализированные вычеты (Itemized Deductions)

Если ваши расходы по определенным категориям превышают стандартный вычет, имеет смысл детализировать. Основные категории itemized deductions:

• Медицинские расходы - можно вычесть расходы, превышающие 7.5% от вашего adjusted gross income (AGI). Например, если ваш AGI 50 000 долларов, вы можете вычесть медицинские расходы свыше 3 750 долларов.

• State and Local Taxes (SALT) - налоги штата и местные налоги (income tax или sales tax, property tax). С 2018 года есть лимит 10 000 долларов на этот вычет, который был сделан постоянным в 2025 году и стал 40 000 долларов.

• Mortgage interest - проценты по ипотеке на основное жилье и один дополнительный дом. Вычет применяется к ипотеке до 750 000 долларов.

• Благотворительность - пожертвования зарегистрированным 501(c)(3) организациям.

Чтобы понять, что выгоднее, сложите все ваши itemized deductions. Если сумма больше стандартного вычета для вашего filing status, берите itemized. Если нет, то стандартный вычет.

Важно для нерезидентов: нерезиденты (1040-NR) не имеют права на стандартный вычет, за исключением студентов из Индии по налоговому договору. Нерезиденты могут брать только itemized deductions, и то ограниченный список.

Filing Status: какой выбрать

Ваш filing status влияет на размер стандартного вычета, налоговые ставки и право на определенные кредиты. Вот пять основных статусов:

Single - если вы не женаты на 31 декабря 2025 года.

Married Filing Jointly - если вы женаты и подаете совместную декларацию с супругом. Это обычно самый выгодный вариант, дает наибольший стандартный вычет и более низкие налоговые ставки. Оба супруга должны быть резидентами или можно сделать election для нерезидента-супруга, чтобы он считался резидентом для налоговых целей.

Married Filing Separately - если вы женаты, но подаете раздельно. Обычно невыгодно, но иногда имеет смысл, если у одного супруга большие медицинские расходы или долги.

Head of Household - если вы не женаты, содержите домохозяйство и имеете qualifying person (ребенок или родственник, которого вы поддерживаете). Дает более высокий стандартный вычет, чем single.

Qualifying Surviving Spouse - если ваш супруг умер в 2023 или 2024 году, и у вас есть dependent child.

Большинство иммигрантов выбирают либо single, либо married filing jointly.

Важные налоговые кредиты для иммигрантов

Кредиты - это не вычеты. Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, а кредиты напрямую уменьшают сумму налога. Некоторые кредиты даже refundable - если кредит больше вашего налога, вам вернут разницу.

Child Tax Credit (CTC)

Если у вас есть ребенок до 17 лет с действующим SSN, вы можете получить до 2 000 долларов кредита на ребенка. Из этой суммы до 1 700 долларов refundable (Additional Child Tax Credit). Есть income phase-out: кредит начинает уменьшаться при доходе выше 200 000 долларов (single) или 400 000 долларов (married filing jointly).

Важно: для CTC ребенок должен иметь SSN, выданный до даты подачи декларации. ITIN не подходит для CTC. Это частая проблема для новых иммигрантов.

С 2025 года правило изменилось: чтобы получить Credit for Other Dependents (500 долларов на иждивенца, не подходящего под CTC), и налогоплательщик, и супруг должны иметь действующий SSN или ITIN, выданный до даты подачи.

Earned Income Tax Credit (EITC)

EITC - это мощный refundable кредит для людей с низким и средним доходом. Сумма зависит от дохода и количества детей. Максимум около 7 830 долларов для семьи с тремя детьми. Важнейший момент: EITC недоступен для людей с ITIN - нужен SSN. Это касается и налогоплательщика, и детей.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

До 2 500 долларов в год (до 40% refundable) на расходы на высшее образование для первых четырех лет колледжа. Можно получать на себя, супруга или детей.

Lifetime Learning Credit

До 2 000 долларов на образовательные расходы (не refundable). В отличие от AOTC, нет лимита на количество лет, но сумма меньше.

Child and Dependent Care Credit

Если вы платите за присмотр за ребенком до 13 лет или нетрудоспособным иждивенцем, чтобы иметь возможность работать, можете получить кредит. До 1 050 долларов на одного ребенка (2 100 долларов на двух и более).

Quarterly Estimated Taxes: нужно ли платить авансом

Если вы фрилансер, self-employed, или получаете доход без withholding (удержания налогов у источника), вам, возможно, придется платить quarterly estimated taxes - авансовые налоговые платежи четыре раза в год.

Кто обязан платить quarterly: если вы ожидаете задолженность по налогу 1 000 долларов или больше при подаче декларации, и у вас не удерживались налоги (или удерживалось меньше 90% от положенного).

Дедлайны на 2026 год для estimated tax payments за 2026:

• 1-й квартал: 15 апреля 2026

• 2-й квартал: 15 июня 2026

• 3-й квартал: 15 сентября 2026

• 4-й квартал: 15 января 2027

Если не платить quarterly, будет underpayment penalty - штраф за недоплату. Однако есть safe harbor rules: если вы заплатили в течение года хотя бы 90% от текущего года или 100% от предыдущего года (110%, если доход больше 150 000 долларов), штрафа не будет.

Для расчета estimated tax используется форма 1040-ES. По сути, вы прогнозируете свой годовой доход, рассчитываете налог, вычитаете withholding (если есть) и делите остаток на 4 платежа.

Для тех, кто впервые работает self-employed: не забудьте про self-employment tax (15.3% на Social Security и Medicare), который идет поверх обычного income tax. Это часто неожиданность для новичков.

Дедлайн подачи и расширение срока

Основной дедлайн: 15 апреля 2026 года - последний день для подачи декларации за 2025 год и оплаты налога. Если вы живете и работаете за пределами США и Puerto Rico, у вас автоматически есть до 15 июня 2026 года.

Tax season 2026: IRS начал принимать декларации 26 января 2026 года. Чем раньше вы подадите, тем быстрее получите refund (если он вам положен). Обычно e-file с direct deposit дает refund через 21 день.

Расширение срока (extension): если вы не успеваете до 15 апреля, можно подать форму 4868 и получить автоматическое продление до 15 октября 2026 года. Важно понимать: extension продлевает только срок подачи декларации, но не срок оплаты налога. Вы должны заплатить estimated tax до 15 апреля, иначе будут проценты и penalties.

Штрафы за просрочку:

• Failure to file penalty: 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (максимум 25%).

• Failure to pay penalty: 0.5% от неуплаченного налога за каждый месяц.

Если вы опоздали на несколько месяцев, штрафы складываются и могут стать очень большими. Поэтому даже если не можете заплатить весь налог, подайте декларацию вовремя - это уменьшит штрафы.

Как подать декларацию: варианты для новичков

У вас есть несколько способов подать первую декларацию:

Самостоятельно с помощью софта

Есть много налоговых программ: TurboTax, H&R Block, TaxAct, FreeTaxUSA и другие. Они задают вопросы и автоматически заполняют формы. Для простых ситуаций (только W-2, стандартный вычет) это отличный вариант.

IRS Free File - если ваш adjusted gross income (AGI) меньше определенной суммы, указанной на сайт IRS, вы можете использовать бесплатные программы от IRS. Программа стартовала 9 января 2026 года. Если доход выше, можно использовать Free File Fillable Forms (бесплатно для всех, но нужно заполнять формы самому).

Бесплатная помощь от волонтеров

VITA (Volunteer Income Tax Assistance) - бесплатная помощь для людей с доходом до определенной суммы, указанной на сайт IRS, пожилых, людей с ограниченными возможностями. Волонтеры, сертифицированные IRS, помогут заполнить и подать декларацию. Есть в большинстве городов, записываться нужно заранее.

TCE (Tax Counseling for the Elderly) - специально для людей 60+.

MilTax - бесплатно для военных и некоторых ветеранов.

Профессиональный CPA или Enrolled Agent

Если ваша ситуация сложная (dual-status year, иностранные счета, бизнес, investment income, недвижимость в нескольких странах), лучше обратиться к профессионалу. CPA (Certified Public Accountant) или EA (Enrolled Agent) знают все нюансы налогового кодекса и помогут минимизировать налоги легально.

Стоимость услуг CPA варьируется: простая декларация может стоить 300-500 долларов, сложная с несколькими Schedule и международными элементами - 1 000-3 000 долларов и выше. Но если CPA найдет законные вычеты и кредиты, которые вы бы пропустили, услуга окупится.

Когда точно нужен профессионал:

• У вас dual-status year

• Есть доход или счета в других странах (FBAR, FATCA)

• Вы self-employed с бизнес-расходами

• Продавали недвижимость, акции, криптовалюту

• Сложная семейная ситуация (развод, алименты, опека)

• Получили stock options, RSU от работодателя

• Впервые подаете и очень нервничаете

E-file vs Paper Filing

IRS принимает декларации электронно (e-file) или на бумаге по почте. E-file быстрее, точнее (меньше ошибок), и refund приходит быстрее. Paper filing может занять 6-8 недель только на обработку.

Важная деталь с 2025 года: IRS прекратил выпуск бумажных чеков для refund по указу президента. Теперь практически все refunds идут только через direct deposit. Если у вас нет банковского счета, откройте его до подачи декларации, иначе получить refund будет сложно.

Типичные ошибки новых иммигрантов

Разберем частые ошибки, которые делают люди, подающие декларацию впервые.

Ошибка №1: Неправильно определили налоговый статус

Многие путают иммиграционный статус и налоговый. Например, человек на рабочей визе H-1B думает, что он нерезидент, хотя по substantial presence test давно стал резидентом. Или студент F-1, который уже шестой год в США, забывает, что его пятилетняя exemption закончилась, и теперь он резидент.

Как избежать: честно посчитайте дни присутствия в США за последние три года по формуле. Не угадывайте - используйте реальные даты из паспорта и boarding pass.

Ошибка №2: Не задекларировали весь доход

Некоторые думают, что если не получили 1099, то доход декларировать не нужно. Это не так. IRS требует декларировать весь доход, даже cash payments, tips, подработки, доход от продажи вещей на eBay. Если IRS обнаружит незадекларированный доход, будут штрафы и проценты.

Как избежать: ведите записи всех доходов в течение года. Для cash income держите spreadsheet с датами и суммами.

Ошибка №3: Забыли про иностранные счета

Если у вас есть банковские счета за пределами США, и совокупный баланс когда-либо превышал 10 000 долларов в течение года, вы обязаны подать FBAR (FinCEN Form 114) до 15 апреля 2026 года (автоматическое продление до 15 октября). Это отдельная форма, не часть налоговой декларации. Штрафы за непредоставление FBAR могут быть до 100 000 долларов или 50% от баланса счета. Это очень серьезно.

Также может потребоваться Form 8938 (FATCA) при более высоких балансах.

Как избежать: если у вас остались счета в России или другой стране, проконсультируйтесь с CPA о FBAR и FATCA обязательствах.

Ошибка №4: Не взяли кредиты и вычеты

Многие новички не знают о доступных кредитах (education credits, child tax credit, saver's credit) и вычетах (IRA contributions, student loan interest). В результате переплачивают налоги.

Как избежать: при подаче проверьте все возможные кредиты и вычеты, используя checklist. Если используете софт, отвечайте на все вопросы честно - программа сама подскажет, что вам положено.

Ошибка №5: Проблемы с ITIN

Если вам нужен ITIN, но вы отправили форму W-7 без декларации или с неправильными документами, заявку отклонят. Также частая ошибка - отправить копию паспорта вместо оригинала или certified copy.

Как избежать: внимательно читайте инструкции к Form W-7. Лучше воспользоваться Certifying Acceptance Agent, который проверит документы, так вы не потеряете оригинал паспорта.

Ошибка №6: Неправильный filing status

Например, супруги-нерезиденты пытаются подать married filing jointly, хотя нерезидент не может использовать этот статус без специального election. Или человек qualified for head of household, но подает как single и теряет выгоду.

Как избежать: изучите критерии каждого filing status. Если сомневаетесь, используйте IRS Interactive Tax Assistant на их сайте.

Ошибка №7: Пропустили дедлайн

Некоторые думают, что если они новички, им дадут послабление. Нет. IRS не делает исключений для новых иммигрантов. Дедлайны одинаковы для всех.

Как избежать: поставьте напоминание на 1 апреля. Если не успеваете, подайте extension хотя бы, но обязательно заплатите estimated tax до 15 апреля.

Ошибка №8: Ошибки в SSN/ITIN или именах

Ошибка даже в одной цифре SSN или опечатка в имени приведет к задержке обработки или отклонению e-file. Особенно часто это случается с русскими именами, которые по-разному транслитерируются.

Как избежать: перепроверьте SSN и имена три раза. Используйте имена точно так, как в Social Security card или ITIN letter.

Что делать после подачи декларации

Подали декларацию - что дальше?

Отслеживание статуса возврата

Если вы ожидаете refund, можете проверить статус на IRS.gov через инструмент "Where's My Refund?". Информация обычно доступна через 24 часа после e-file или через 4 недели после отправки бумажной декларации.

При e-file с direct deposit refund обычно приходит через 21 день. Бумажная декларация может занять до 6-8 недель.

Хранение копий

Храните копии всех налоговых деклараций и подтверждающих документов минимум 3 года (лучше 7 лет). IRS может запросить подтверждение в течение трех лет после подачи (или шести лет, если вы занизили доход больше чем на 25%).

Поправки (Amended Return)

Если вы обнаружили ошибку после подачи, можно подать amended return на форме 1040-X. Это можно сделать в течение трех лет с даты подачи оригинальной декларации или двух лет с даты оплаты налога, в зависимости от того, что позже. Например, если вы забыли указать доход или, наоборот, пропустили вычет.

Уведомления от IRS

Если IRS найдет ошибку или несоответствие, они вышлют notice по почте. Не игнорируйте письма от IRS. Обычно у вас есть 30 дней на ответ. Если не согласны с их выводами, можете оспорить, представив документы.

IRS Online Account: полезный инструмент

IRS предлагает бесплатный online account на IRS.gov, где вы можете:

• Посмотреть свои налоговые записи и transcripts

• Проверить баланс задолженности

• Сделать или запланировать платеж

• Получить или посмотреть свой IP PIN (Identity Protection PIN)

• Дать доступ налоговому специалисту к вашим данным

• Посмотреть некоторые W-2 и 1099

Это очень удобно, особенно если вам нужна копия прошлогодней декларации или AGI для e-file verification.

Новые изменения в налоговом законодательстве 2025-2026

В 2025 году был принят закон One Big Beautiful Bill (OBBB), который внес несколько важных изменений:

Новые вычеты на 2025-2028 годы (временные):

• No tax on tips - чаевые освобождаются от налога

• No tax on overtime — сверхурочные не облагаются

• No tax on car loan interest - проценты по автокредиту можно вычесть (до 10 000 долларов в год)

• Senior deduction - дополнительный вычет 6 000 долларов для людей 65+ с income limits

Эти вычеты заявляются на новой Schedule 1-A.

Повышенный стандартный вычет: OBBB поднял стандартный вычет на 5% сверх инфляционной корректировки для 2025 года. Для married filing jointly это дало дополнительные 1 500 долларов.

Постоянные изменения: OBBB сделал постоянными положения Tax Cuts and Jobs Act 2017 года, которые должны были истечь в 2025.

Важно знать об этих изменениях, чтобы не упустить новые возможности для экономии.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я приехал в США в декабре 2025. Нужно ли мне подавать декларацию?

Ответ: Зависит от вашего дохода в США. Если вы получили доход в США (зарплату, проценты), скорее всего, да. Даже если доход был небольшой, проверьте пороги filing requirement. Если вы нерезидент, пороги обычно ниже. В любом случае, если у вас удерживался tax у источника (withholding), вам может иметь смысл подать декларацию, чтобы получить refund.

Вопрос: У меня грин-карта. Должен ли я декларировать доход из России?

Ответ: Да. Как налоговый резидент США (green card holder), вы обязаны декларировать весь мировой доход, включая зарплату, проценты, дивиденды, rental income из любой страны. Однако вы можете избежать двойного налогообложения через Foreign Tax Credit (если платили налоги в России) или через налоговый договор.

Вопрос: Могу ли я подать совместную декларацию с супругом-нерезидентом?

Ответ: Да, но для этого нужно сделать специальную election, чтобы супруг-нерезидент считался резидентом для налоговых целей. После этого можно подавать married filing jointly. Это обычно выгодно из-за более низких налоговых ставок и большего стандартного вычета. Но это означает, что супруг-нерезидент должен будет декларировать весь мировой доход. Обсудите с CPA, имеет ли смысл в вашей ситуации.

Вопрос: Что делать, если я не подал декларацию несколько лет?

Ответ: Нужно подать все пропущенные декларации как можно скорее. IRS может начислить penalties и проценты, но если вы сами подадите просроченные декларации до того, как IRS свяжется с вами, penalties могут быть меньше. Если у вас были иностранные счета и не подавали FBAR, есть программа Streamlined Filing Compliance Procedures для тех, кто не подавал декларации не со злым умыслом. Это может помочь избежать самых жестких штрафов. Обязательно проконсультируйтесь с CPA, специализирующимся на international tax.

Вопрос: Я студент F-1, третий год в США. Какой у меня статус?

Ответ: Скорее всего, нерезидент. Студенты F-1 освобождены от substantial presence test первые пять календарных лет. Если 2025 - ваш третий год, вы все еще exempt individual и нерезидент. Подавайте 1040-NR и Form 8843. Но считайте годы правильно: даже если вы приехали в декабре 2023, 2023 считается как полный год.

Вопрос: Могу ли я получить налоговые кредиты, если у меня ITIN?

Ответ: Некоторые да, некоторые нет. Вы не можете получить Earned Income Tax Credit (EITC) с ITIN - нужен SSN. Но вы можете получить Child Tax Credit, если ваш ребенок имеет SSN (даже если у вас самих ITIN). Credit for Other Dependents тоже доступен с ITIN (с 2025 года нужен valid SSN или ITIN на дату подачи). Education credits обычно требуют SSN.

Как я могу помочь

Первая налоговая декларация в США - это всегда стресс, особенно когда вы не знаете системы и боитесь сделать ошибку. Я, Светлана Гаджиева, CPA, помогаю русскоязычным иммигрантам с налогами уже много лет. Я понимаю уникальные вызовы, с которыми сталкиваются новые иммигранты: dual-status years, иностранные счета, доход из России, вопросы ITIN и SSN.

Вот что я предлагаю:

Подготовка налоговых деклараций: полный сервис от сбора документов до e-file. Я работаю с резидентами, нерезидентами, dual-status returns, простыми и сложными ситуациями.

Консультации по налоговому планированию: помогу разобраться, как минимизировать налоги легально, какие вычеты и кредиты вам доступны, стоит ли менять withholding, как планировать estimated taxes.

FBAR и FATCA compliance: если у вас есть иностранные счета, помогу правильно задекларировать их и избежать огромных штрафов.

Помощь с ITIN: если вам нужен ITIN, помогу заполнить W-7.

Исправление ошибок: если вы уже подали декларацию и обнаружили ошибку, помогу подать amended return.

Поддержка в переписке с IRS: если вы получили notice от IRS и не знаете, что делать, помогу разобраться и составить ответ.

Моя цель - сделать налоговый процесс понятным и не страшным. Я объясняю все простым языком, отвечаю на вопросы и забочусь о том, чтобы вы спали спокойно, зная, что ваши налоги в порядке.

Первая консультация поможет нам понять вашу ситуацию и определить, какие услуги вам нужны. Свяжитесь со мной удобным способом, и мы начнем работу.

🌐 Сайт: gadzhieva.com
📧 Email: svetlana@gadzhieva.com
📱 Телефон: (510) 974-3115

💬 Telegram: https://t.me/Svetlana_CPA
📸 Instagram: @gadzhievacpa
💼 LinkedIn: Светлана Гаджиева, CPA