Пенсионные планы в США: 401(k), IRA, SEP — сравнение 2026

Типы пенсионных планов в США: сводная таблица 2026

Короткая карта: кто может открыть план, сколько можно внести в 2026 году и для кого он подходит лучше всего. Лимиты — по уведомлению IRS Notice 2025-67. источник

Догоняющие взносы (catch-up) в 2026 году: с 50 лет — плюс $8 000 к 401(k), 403(b), государственному 457(b) и TSP, а в 60–63 года — плюс $11 250 вместо $8 000. Для IRA — плюс $1 100. Для SIMPLE — плюс $4 000 (в планах с повышенным лимитом $18 100 — $3 850), а в 60–63 года — плюс $5 250. источник

Лимит IRA общий: $7 500 — это на все ваши Traditional и Roth IRA вместе, а не на каждый счёт. Личный взнос $24 500 тоже общий для всех ваших 401(k) и 403(b) у разных работодателей. А вот потолок $72 000 считается отдельно у каждого несвязанного работодателя: если у вас есть работа по W-2 и собственный бизнес, взносы работодателя в Solo 401(k) можно делать сверх 401(k) на основной работе, в пределах отдельного потолка. Государственный 457(b) — ещё одно исключение, о нём ниже.

Пенсионные планы работодателя: 401(k), 403(b), 457(b), TSP

401(k): основной пенсионный план работника

401(k) — пенсионный план работодателя: вы откладываете часть зарплаты до получения, работодатель часто добавляет свой взнос (match). Лимит личного взноса в 2026 году — $24 500, общий лимит с деньгами работодателя — $72 000. При расчёте взносов работодателя и общего лимита учитывается компенсация не выше $360 000; на личный лимит $24 500 это не влияет. источник

Деньги можно вносить двумя способами. Традиционный (pre-tax) взнос уменьшает налог сейчас, а при снятии вся сумма облагается как обычный доход. Roth-взнос делается из уже обложенных денег, зато квалифицированное снятие после 59½ лет и пяти лет с первого взноса не облагается вовсе.

Хорошая новость: с 2024 года Roth-часть 401(k) и 403(b) не требует обязательных минимальных выплат (RMD) при жизни владельца — как и Roth IRA. источник

403(b), 457(b) и TSP

403(b) — аналог 401(k) для государственных школ и некоммерческих организаций, с теми же лимитами. Слабое место — меню инвестиций: в 403(b) часто много страховых аннуитетов с высокими комиссиями. Сотрудникам с 15 годами работы у одного квалифицированного работодателя (школы, больницы, церкви) план может разрешить дополнительный специальный догоняющий взнос.

Государственный 457(b) имеет отдельный лимит, не связанный с 401(k) и 403(b). Учитель или госслужащий с доступом к 403(b) и 457(b) может в 2026 году отложить $24 500 в каждый, то есть $49 000 до догоняющих взносов. источник У 457(b) есть ещё один плюс: снятие после увольнения не облагается 10-процентным штрафом даже до 59½ лет. Если перевести эти деньги в IRA, преимущество теряется. Кроме того, в государственном 457(b) есть специальный догоняющий взнос за три года до нормального пенсионного возраста по плану — до двойного годового лимита при выполнении условий; одновременно с обычным взносом 50+ он не суммируется.

Негосударственный 457(b) в некоммерческой организации устроен иначе: деньги формально остаются имуществом работодателя и доступны его кредиторам, а перевести их в IRA нельзя. Это инструмент для руководителей, а не обычный пенсионный счёт.

TSP — план федеральных служащих и военных с теми же лимитами, что у 401(k), и одними из самых низких комиссий на рынке.

Плюсы и минусы планов работодателя

Заём из 401(k), если его разрешает план, — не больше меньшей из двух сумм: $50 000 или 50% начисленного (vested) баланса, с возвратом обычно в течение пяти лет. Если 50% баланса меньше $10 000, план может разрешить заём до $10 000. источник Из IRA, SEP и SIMPLE IRA занимать нельзя.

Новое правило 2026 года: если ваша зарплата у этого работодателя за 2025 год, облагаемая FICA, превысила $150 000, догоняющие взносы в 2026 году можно делать только как Roth. Если в плане нет Roth-опции, догоняющие взносы для вас недоступны. источник

Пенсионный план для самозанятых и малого бизнеса

Для самозанятых, фрилансеров на 1099 и владельцев LLC выбор обычно идёт между тремя планами: Solo 401(k), SEP IRA и SIMPLE IRA. Главное различие — сколько можно внести при одном и том же доходе.

Solo 401(k): максимум для самозанятого без штата

Solo 401(k) сочетает две роли: вы вносите $24 500 как работник и до 20% чистого дохода (у ИП) или 25% зарплаты по W-2 (у S-Corp) как работодатель. Общий потолок — $72 000 плюс догоняющий взнос. источник

Отдельная обязанность: когда активы всех ваших one-participant планов на конец года превышают $250 000, нужно подать Form 5500-EZ до 31 июля (для календарного года). Штраф за просрочку — $250 в день, максимум $150 000 за одну форму. Если срок пропущен, есть программа смягчения: $500 за форму, до $1 500 по одному плану.

SEP IRA: просто, но меньше

SEP IRA — план только с взносами работодателя: до 25% зарплаты, для собственника-ИП это фактически 20% чистой прибыли после вычета половины налога на самозанятость. Открыть и пополнить его можно вплоть до срока подачи декларации с продлением. источник Solo 401(k) после SECURE 2.0 ИП тоже может открыть уже после окончания года — до срока подачи декларации без продления — и сделать личный взнос за первый год, но сроки и порядок у SEP проще.

Если у вас появятся сотрудники, им нужно вносить тот же процент, что и себе. Право на взнос получает каждый работник от 21 года, проработавший у вас три года из последних пяти и заработавший в 2026 году не менее $800. источник

SIMPLE IRA: для небольшой команды

SIMPLE IRA подходит бизнесу до 100 сотрудников, у которого нет другого плана. Работник откладывает до $17 000, а работодатель обязан внести 3% зарплаты как match или 2% всем сотрудникам. Повышенный лимит $18 100 действует автоматически у работодателей, где не больше 25 сотрудников; работодатель с 26–100 сотрудниками может выбрать его, если вносит 4% match или 3% всем сотрудникам. источник

Правила участия сотрудников у SIMPLE свои, не такие, как у SEP: обычно право получает работник, заработавший не менее $5 000 в любые два предыдущих года и ожидающий не менее $5 000 в текущем году. Работодатель может установить и более мягкие условия.

Главная ловушка SIMPLE IRA: в первые два года участия штраф за досрочное снятие или перевод не в SIMPLE IRA — не 10%, а 25%. источник

Если в бизнесе есть сотрудники

Safe harbor 401(k) обязывает работодателя вносить фиксированный взнос (например, 3% всем), зато снимает тесты на недискриминацию: владелец может внести максимум, сколько бы ни откладывали сотрудники. Starter 401(k) — облегчённый план без взносов работодателя с лимитом $6 000 в 2026 году.

Малому бизнесу до 100 сотрудников положен налоговый кредит на открытие плана: до $5 000 в год в течение трёх лет, плюс до $1 000 на сотрудника за взносы работодателя и $500 в год за автоматическую запись сотрудников. источник

Личные пенсионные счета: Traditional IRA и Roth IRA

Traditional IRA и Roth IRA

IRA — индивидуальный пенсионный счёт, который можно открыть самостоятельно в любом брокере. Лимит 2026 года — $7 500 на все IRA вместе, с 50 лет — $8 600. Взнос возможен только при наличии заработанного дохода; возрастного ограничения для взносов больше нет. источник

Traditional IRA даёт вычет сейчас, но вычет ограничен, если вы или супруг участвуете в плане работодателя. Roth IRA вычета не даёт, зато рост и квалифицированное снятие не облагаются, а обязательных выплат при жизни владельца нет. Открыть Roth IRA можно только при доходе ниже порога.

В пределах диапазона право на взнос или вычет уменьшается постепенно, выше — исчезает. Если ни у вас, ни у супруга нет плана на работе, взнос в Traditional IRA вычитается полностью при любом доходе. источник

Spousal IRA позволяет открыть счёт неработающему супругу при совместной декларации — лимит тот же $7 500, если общего заработанного дохода семьи хватает.

Backdoor Roth и mega backdoor Roth

Backdoor Roth — способ попасть в Roth IRA при доходе выше порога: сделать невычитаемый взнос в Traditional IRA и конвертировать его в Roth. Взнос отражается на Form 8606.

Главная ловушка — pro-rata rule. Налогооблагаемая часть конвертации считается по всем вашим Traditional, SEP и SIMPLE IRA на 31 декабря. Если на старом rollover IRA лежит $100 000 до налогов, большая часть «бэкдора» окажется облагаемой. Решение — до конца года перевести эти деньги в 401(k), если план принимает такие переводы.

Mega backdoor Roth доступен, если план работодателя разрешает after-tax взносы и их конвертацию в Roth. Пример: зарплата $250 000, личный взнос $24 500, взнос работодателя $12 000 — остаётся до $35 500 after-tax взносов до общего лимита $72 000.

Rollover IRA и перенос 529 в Roth IRA

При смене работы деньги из 401(k) можно перевести в rollover IRA. Прямой перевод между провайдерами не ограничен. Косвенный (деньги приходят вам, а вы вносите их в течение 60 дней) — только один раз за 12 месяцев на все ваши IRA. источник

С 2024 года неиспользованные деньги из 529-плана на образование можно перевести в Roth IRA ребёнка: до $35 000 за всю жизнь, в пределах годового лимита IRA, если 529-план открыт не меньше 15 лет. Взносы в 529, сделанные за последние пять лет, и доход на них переводить нельзя. источник

Классическая пенсия: defined benefit и cash balance plan

Defined benefit — классическая пенсия: работодатель обещает конкретную ежемесячную выплату, а инвестиционный риск несёт он сам. В 2026 году максимальная годовая выплата из такого плана — $290 000. источник

Cash balance plan — разновидность defined benefit, где выплата выглядит как условный счёт: ежегодный кредит плюс процентный доход. Для владельца бизнеса старше 50 лет со стабильной прибылью он позволяет вычитать взносы значительно больше $72 000 в год. Точную сумму рассчитывает актуарий.

Минусы: обязательное ежегодное финансирование даже в слабый год, расходы на актуария и администрирование, взносы в PBGC.

Пенсии из частных defined benefit планов страхует государственная корпорация PBGC. Для плана одного работодателя, прекращённого в 2026 году, максимальная гарантия в 65 лет — $7 789,77 в месяц. источник Если ваша пенсия больше этой суммы, при банкротстве плана часть может быть потеряна.

При выходе на пенсию часто предлагают выбор: единовременная сумма (lump sum) или пожизненная выплата (annuity). Lump sum можно перевести в IRA и оставить наследникам, но риск рынка и долгой жизни переходит на вас. Annuity платится пожизненно.

HSA, Social Security и Trump accounts

HSA: медицинский счёт, который работает как пенсионный

HSA доступен при медицинской страховке с высокой франшизой (HDHP). Лимит 2026 года — $4 400 для одного человека и $8 750 для семьи, с 55 лет плюс $1 000. Взносы вычитаются, рост не облагается, а снятие на медицинские расходы тоже свободно от налога. источник

После 65 лет деньги из HSA можно снимать на любые цели без штрафа — тогда они облагаются как снятие из Traditional IRA. Здесь есть нюанс: Калифорния не признаёт федеральный режим HSA, поэтому взносы и доход в ней облагаются налогом штата.

Social Security

Social Security — государственная пенсия, а не ваш счёт. Право на неё зарабатывается стажем уплаты налога: в 2026 году им облагается зарплата до $184 500. Закон Social Security Fairness Act, подписанный 5 января 2025 года, отменил правила WEP и GPO, которые урезали пенсию учителям, полицейским и другим госслужащим с собственной пенсией. Отмена действует для выплат за месяцы после декабря 2023 года, поэтому пострадавшие могли получить доплату за прошлый период. источник

Trump accounts для детей

Trump account — новый вид IRA для детей до 18 лет. Взносы принимаются с 4 июля 2026 года, лимит — $5 000 в год, из них работодатель может внести до $2 500 без налога для сотрудника. Детям-гражданам США, родившимся в 2025–2028 годах, положен разовый государственный взнос $1 000. источник

Снятие денег: штраф 10%, исключения и RMD

Пенсионные счета в США создавались для пенсии, поэтому деньги до 59½ лет обычно облагаются не только налогом, но и дополнительным 10-процентным налогом за досрочное снятие. Для SIMPLE IRA в первые два года — 25%.

Когда штрафа 10% нет

• Экстренный личный расход — до $1 000 раз в год, с возможностью вернуть деньги в течение трёх лет. источник
• Пострадавшим от домашнего насилия — до $10 500 в 2026 году или 50% счёта, если это меньше.
• Рождение или усыновление ребёнка — до $5 000 на ребёнка.
• Неизлечимая болезнь, инвалидность.
• Увольнение в год, когда вам исполняется 55 лет, или позже (Rule of 55) — только для плана работодателя, не для IRA. Для сотрудников силовых служб в государственных планах порог ниже — 50 лет или 25 лет стажа.
• Серия равных периодических выплат по правилу 72(t).
• Только для IRA: первая покупка жилья (до $10 000 за жизнь), оплата высшего образования, медицинская страховка во время безработицы.

Исключение снимает только 10-процентный штраф. Обычный подоходный налог со снятой суммы из традиционного счёта всё равно платится.

Обязательные минимальные выплаты (RMD)

С Traditional IRA, SEP IRA и SIMPLE IRA нужно ежегодно снимать минимальную сумму начиная с 73 лет. В 401(k) текущего работодателя участник, который не владеет 5% и более компании, может отложить RMD до выхода на пенсию, если это разрешает план. Для родившихся в 1960 году и позже возраст — 75 лет. Первую выплату можно отложить до 1 апреля следующего года. источник

Если не снять RMD, налагается налог 25% от недоснятой суммы; при своевременном исправлении он снижается до 10%. Roth IRA и Roth-часть 401(k) при жизни владельца RMD не требуют.

Унаследованные счета: правило 10 лет

Большинство наследников должны полностью опустошить унаследованный IRA или 401(k) до конца десятого года после смерти владельца. Если владелец уже получал RMD, наследник с 2025 года обязан ещё и снимать ежегодный минимум в течение этих десяти лет. источник Без правила 10 лет обходятся супруг, несовершеннолетний ребёнок владельца (до 21 года), наследник-инвалид или хронически больной, а также наследник не более чем на 10 лет младше владельца.

Подводные камни пенсионных планов

Перед открытием любого пенсионного плана в США стоит проверить эти пункты — каждый из них стоит денег при ошибке.

• Избыточный взнос. Сверх лимита в IRA или HSA — налог 6% за каждый год, пока излишек остаётся на счёте. Излишек в 401(k) у нескольких работодателей нужно вывести до 15 апреля, иначе он облагается дважды.
• Pro-rata rule при backdoor Roth. Старые Traditional, SEP и SIMPLE IRA делают конвертацию частично облагаемой.
• Пропущенный RMD. 25% от недоснятой суммы, включая ежегодные выплаты по унаследованным счетам.
• Form 5500-EZ для Solo 401(k). При активах свыше $250 000 — до $250 в день штрафа.
• Сотрудники и SEP. Им нужно вносить тот же процент, что и себе; при найме об этом часто забывают.
• Правило двух лет в SIMPLE IRA. 25% вместо 10% за ранний вывод.
• Группа связанных компаний. Если вы владеете несколькими бизнесами и в одном из них есть сотрудники, «соло»-план или SIMPLE может оказаться недопустимым: сотрудников связанных компаний учитывают вместе.
• Обязательный Roth для догоняющих взносов. При зарплате свыше $150 000 у этого работодателя в 2025 году — с 2026 года.
• Комиссии. Особенно в 403(b) с аннуитетами и в небольших планах «под ключ». Сравнивайте годовые расходы фондов в раскрытиях плана.
• Заём при увольнении. Невозвращённый остаток становится налогооблагаемым снятием, до 59½ лет — ещё и со штрафом 10%.
• Налог штата. Штаты облагают пенсионные выплаты по-разному: например, в Иллинойсе выплаты из 401(k) и IRA обычно вычитаются из дохода штата, во Флориде подоходного налога штата нет вовсе, а в Калифорнии облагаются и выплаты, и доход HSA.

Защита от кредиторов тоже различается. Планы работодателя по ERISA (401(k), 403(b), defined benefit) защищены практически без ограничений. Solo 401(k), где участвуют только владелец и супруг, под ERISA не подпадает: при банкротстве он защищён, а вне банкротства — по законам штата. Взносы и доход в Traditional и Roth IRA защищены при банкротстве в пределах $1 711 975 для дел, поданных с 1 апреля 2025 года по 31 марта 2028 года; деньги, переведённые из планов работодателя, в этот лимит не входят. источник

Пенсионные счета в США для иммигрантов и при выезде

Для иммигрантов пенсионные счета в США работают так же, как для граждан: право на 401(k) и IRA зависит от заработанного дохода и налогового номера, а не от гражданства. Вопросы начинаются при выезде.

Если вы уезжаете и становитесь нерезидентом США для налоговых целей, с облагаемой части выплат из 401(k) и IRA по умолчанию удерживается 30%, если налоговый договор со страной вашего резидентства не снижает ставку. Штраф 10% за досрочное снятие тоже сохраняется. источник

Для резидентов России здесь есть нюанс: с 16 августа 2024 года США приостановили действие большинства статей налогового договора с Россией, включая статьи о пенсиях. Льготную ставку договора применить нельзя, поэтому действует стандартное удержание 30%. источник

При отказе от гражданства США или прекращении долгосрочного статуса постоянного резидента для covered expatriates действуют специальные правила по пенсионным и другим счетам с отсроченным налогом. Они различаются в зависимости от типа счёта: IRA рассматриваются отдельно от 401(k) и других планов работодателя. Статус covered expatriate зависит, в частности, от чистой стоимости активов и среднего налога за прошлые годы, поэтому такой расчёт нужно делать до expatriation, а не после.

Как выбрать пенсионный план: порядок действий

Универсального «лучшего» плана нет. Для многих работников базовая последовательность может выглядеть так — но дорогой план, низкая текущая ставка или крупный старый Traditional IRA могут её изменить:

1. Получите весь match работодателя в 401(k) — это бесплатные деньги.
2. Закройте долги под высокий процент и соберите резерв на непредвиденные расходы.
3. Если есть страховка с высокой франшизой — пополните HSA.
4. Внесите $7 500 в Roth IRA (при высоком доходе — через backdoor) или в Traditional IRA.
5. Доведите 401(k) до лимита $24 500.
6. Если план позволяет — mega backdoor Roth; затем обычный брокерский счёт.

Для самозанятого без сотрудников стартовая точка обычно Solo 401(k), а SEP IRA — когда важнее простота администрирования и сроки уже поджимают. Владельцу бизнеса с высоким стабильным доходом, которому мало $72 000, стоит рассчитать cash balance plan.

Когда стоит обратиться к CPA/EA

Если у вас одновременно есть зарплата по W-2 и собственный бизнес, S-Corp, несколько пенсионных планов, старый Traditional или SEP IRA, высокий доход, сотрудники или планы на выезд из США, выбор пенсионного плана уже не сводится к сравнению лимитов. Налоговый эффект зависит от структуры дохода, типа бизнеса, связанных компаний и будущих выплат — и ошибка в выборе плана часто обнаруживается только через несколько лет.

Что проверить перед выбором плана

• Есть ли у вас доступ к плану работодателя и какой match он даёт.
• Ваш статус: работник, ИП, владелец LLC или S-Corp, есть ли сотрудники и связанные компании.
• Доход: попадаете ли вы в пороги Roth IRA и вычета Traditional IRA.
• Планы на ближайшие годы: смена работы, переезд в другой штат, выезд из США.
• Есть ли уже старые IRA, которые помешают backdoor Roth.
• Зарплата по FICA за прошлый год — для правила Roth catch-up.

Общая картина федеральных налогов, в которую встраиваются пенсионные взносы и выплаты, — в сводной таблице налогов США.

Частые вопросы о пенсионных планах в США

Какие типы пенсионных планов есть в США?

Пенсионные планы в США делятся на планы работодателя (401(k), 403(b), 457(b), TSP), планы для самозанятых и малого бизнеса (Solo 401(k), SEP IRA, SIMPLE IRA), личные пенсионные счета (Traditional IRA и Roth IRA) и классические пенсии с фиксированной выплатой (defined benefit и cash balance plan). Рядом с ними работают HSA и государственная пенсия Social Security.

Чем 401(k) отличается от IRA?

401(k) открывает работодатель, лимит личного взноса в 2026 году — $24 500, работодатель может добавлять свой взнос, а план может разрешать заём. IRA открывается самостоятельно, лимит в 2026 году — $7 500 на все IRA вместе, займов нет, зато выбор инвестиций шире. Можно одновременно пополнять оба счёта.

Что выбрать самозанятому: Solo 401(k) или SEP IRA?

Если сотрудников нет, Solo 401(k) обычно позволяет отложить больше: к взносу работодателя (около 20% чистой прибыли у ИП) добавляется личный взнос до $24 500 в 2026 году. Например, при чистой прибыли $150 000 это примерно $52 400 против $27 900 в SEP IRA. SEP проще в администрировании и его можно открыть после окончания года.

Что лучше: Roth или традиционный пенсионный счёт?

Традиционный счёт снижает налог сейчас, а при снятии вся сумма облагается как доход. Roth не даёт вычета сейчас, но квалифицированное снятие после 59½ лет и пяти лет с первого взноса не облагается. Roth выгоднее, если ваша ставка сейчас ниже ожидаемой на пенсии; многие используют оба вида счетов.

Можно ли снять деньги с 401(k) до 59½ лет?

Можно, но обычно с налогом на доход и дополнительным налогом 10%. Без 10-процентного налога доступны, в частности, экстренный расход до $1 000 в год, выплата при рождении или усыновлении до $5 000, увольнение в год, когда вам исполняется 55 лет, и серия равных выплат по правилу 72(t).

С какого возраста обязательно снимать деньги с пенсионного счёта?

Обязательные минимальные выплаты (RMD) с традиционных счетов обычно начинаются в 73 года, а для родившихся в 1960 году и позже — в 75 лет. Работающий участник 401(k), не владеющий 5% компании, может отложить RMD из плана текущего работодателя до выхода на пенсию, если план это разрешает. За пропуск RMD налагается налог 25% от недоснятой суммы, при своевременном исправлении — 10%. Roth IRA и Roth-часть 401(k) при жизни владельца RMD не требуют.

Что будет с 401(k) и IRA, если уехать из США?

Счета остаются в США и продолжают расти. Если вы стали налоговым нерезидентом, с облагаемой части выплат по умолчанию удерживается 30%, если договор со страной резидентства не снижает ставку. Для резидентов России статьи договора о пенсиях приостановлены с 16 августа 2024 года, поэтому применяется стандартное удержание 30%.