Налоги в Иллинойсе 2026: подоходный, недвижимость, бизнес

Налоги Иллинойса: основные ставки и изменения

Как читать налоговые даты

Налоговый год, год подачи декларации и год оплаты налога на недвижимость — разные понятия.

Декларация о доходах за 2025 год подаётся в 2026 году. Параметры подоходного налога за 2026 год относятся к доходам 2026 года. При этом налог на недвижимость за 2025 год в Cook County также оплачивался в 2026 году — по отдельному графику. источник

Основные показатели

Что изменилось в 2026 году

Повышение NITA касается шести округов северо-восточного Иллинойса, а не всего штата. Местные sales taxes необходимо проверять по адресу покупки или доставки, периоду и категории товара. источник

Бюджетный пакет FY2027 был подписан 16 июня 2026 года и стал Public Act 104-0468. Он предусматривает новые налоговые и платежные режимы для targeted advertising, социальных платформ и digital asset transactions, начинающие действовать с 1 января 2027 года. Обозначение FY2027 не означает, что все положения пакета вступают в силу одновременно. источник

Подоходный налог в Иллинойсе и пенсионеры

Как рассчитывается налог

Ставка Illinois individual income tax составляет 4,95%. Отправной точкой служит федеральный adjusted gross income — AGI. Затем применяются корректировки Иллинойса, предусмотренные освобождения и налоговые кредиты. Поэтому налог не всегда равен 4,95% от зарплаты или общего денежного поступления. источник

Personal exemption allowance за 2026 год составляет $2 925. Освобождение не предоставляется, если федеральный AGI превышает $250 000 для большинства статусов подачи или $500 000 для married filing jointly. источник

Пенсионные выплаты

При расчёте Illinois income tax предусмотрена subtraction для определённых пенсионных выплат, включённых в федеральный AGI. Соответствующая сумма вычитается при расчёте Illinois base income. источник

Льгота может распространяться на:

• федерально облагаемую часть Social Security;
• выплаты из квалифицированных employee benefit plans, включая 401(k);
• выплаты из IRA и определённых пенсионных планов самозанятых;
• соответствующие требованиям государственные и военные пенсионные выплаты;
• railroad retirement и некоторые другие предусмотренные законом виды retirement income. источник

IDOR также прямо указывает, что соответствующая федерально облагаемая сумма конвертации traditional IRA в Roth IRA может быть исключена из Illinois income. Это льгота штата и не означает освобождения такой конвертации от федерального налога. источник

Однако статус пенсионера не освобождает весь доход. Зарплата, проценты, дивиденды и прирост капитала вне соответствующих пенсионных режимов не становятся retirement income только потому, что получатель вышел на пенсию. Условия subtraction зависят от источника выплаты. источник

Например, Social Security и подходящие выплаты из IRA могут исключаться из Illinois income, тогда как доход обычного инвестиционного счёта требует отдельного расчёта.

Кредит по налогу на недвижимость

Illinois Property Tax Credit равен 5% соответствующего требованиям налога на основное жильё в Иллинойсе. Он заявляется в декларации IL-1040 и уменьшает подоходный налог штата, а не счёт county treasurer. источник

Если подходящий под условия property tax составляет $8 000, потенциальный кредит равен $400. Кредит не является возвратным: он не создаёт выплату сверх суммы Illinois income tax. Применяются дополнительные условия, включая ограничения по доходу. источник

Льготы для семей

Для деклараций за 2025 год, подаваемых в 2026 году, Illinois Earned Income Tax Credit составляет 20% федерального EITC. При наличии соответствующего требованиям ребёнка младше 12 лет предусмотрен дополнительный Illinois Child Tax Credit в размере 40% Illinois EITC. Это отдельные льготы штата, которые нельзя смешивать с федеральным Child Tax Credit. источник

Пороговые суммы дохода и инструкции для декларации именно за 2026 год следует брать из документов соответствующего налогового года, а не переносить автоматически из форм за 2025 год.

Налог на недвижимость и покупки в Иллинойсе

Средняя ставка и конкретный счёт

Property tax зависит от местной оценки недвижимости, льгот и ставок соответствующих taxing districts. Единой ставки, позволяющей точно рассчитать налог любого дома в Иллинойсе, нет. источник

По данным Tax Foundation, опубликованным в 2026 году на основе ACS 2024, эффективная ставка для Иллинойса составляет 1,88%. Это статистический показатель для сравнения территорий, а не установленная ставка для каждого объекта.

Значения относятся к данным и методике Tax Foundation. Они не заменяют расчёт по конкретному участку недвижимости.

Перед покупкой дома стоит изучить фактический tax bill, оценочную стоимость и действующие exemptions. Среднюю ставку округа можно использовать для предварительного сравнения, но не как обещание будущего счёта.

Льготы владельцам жилья

Для основного жилья предусмотрена General Homestead Exemption. Дополнительные льготы могут быть доступны пожилым владельцам, людям с инвалидностью и соответствующим требованиям ветеранам. источник

Такие exemptions обычно уменьшают equalized assessed value — EAV, а не непосредственно налоговый счёт на ту же сумму. Например, освобождение $10 000 EAV не означает экономию $10 000: результат зависит от ставки, применяемой к уменьшенной базе. источник

Senior Freeze

Для Low-income Senior Citizens Assessment Freeze Homestead Exemption лимит household income увеличивается:

Кроме дохода, действуют возрастные требования и условия владения и проживания. Заявление подаётся ежегодно. источник

Senior Freeze замораживает EAV, а не сам налоговый счёт. Счёт может увеличиться из-за изменения налоговых ставок или улучшений объекта, повышающих его стоимость. источник

Срок оплаты в Cook County

Срок второго платежа по property tax за 2025 год был установлен на 1 октября 2026 года. После этой даты владельцам с неоплаченным счётом следует проверить актуальный баланс и статус платежа у Cook County Treasurer. источник

Оплата налога, заявка на exemption и обжалование оценки — разные процедуры. Выполнение одной из них не заменяет остальные.

Sales tax: важны адрес и категория

Штатная ставка sales tax для обычных товаров составляет 6,25%, но местные налоги увеличивают совокупную ставку.

С 1 августа 2026 года транспортная составляющая NITA для general merchandise в Cook County составляет 1,25%. Это увеличение на 0,25 процентного пункта по сравнению с прежней составляющей. источник

При прочих неизменных составляющих такое увеличение добавляет $2,50 налога к облагаемой покупке стоимостью $1 000.

Для окончательного расчёта совокупной ставки в Чикаго или другом населённом пункте нужно использовать MyTax Illinois Tax Rate Finder: выбрать соответствующий период, адрес и категорию товара. Именно такой порядок рекомендует IDOR в бюллетене об изменении NITA. источник

Отмена grocery tax не полная

С 1 января 2026 года отменён штатный налог 1% на qualifying groceries. Это не отмена налога на любую покупку в супермаркете: готовая еда, алкоголь, конфеты и другие исключённые категории могут облагаться по отдельным правилам.

Местные grocery taxes и транспортные налоги могут сохраняться. В Cook County транспортная составляющая NITA на qualifying groceries с 1 августа 2026 года составляет 1,50%. источник

Кроме того, отдельные муниципалитеты и counties могут вводить собственный 1% grocery tax. Поэтому отсутствие отдельного муниципального grocery tax в конкретном месте не означает автоматически нулевую совокупную ставку. источник

Для покупателя и бизнеса полезнее проверить текущую ставку по адресу, чем ориентироваться на количество муниципалитетов, принявших местный налог.

Налоги в Иллинойсе для бизнеса

Корпорации и pass-through entities

C-корпорации обычно платят 7% Illinois income tax и 2,5% personal property replacement tax — 9,5% в сумме. S-корпорации и партнёрства обычно платят replacement tax 1,5%; налогообложение доходов владельцев рассматривается отдельно. источник

Название LLC само по себе не определяет ставку. Для расчёта важно, как компания классифицирована для налоговых целей, кто её владельцы и какие elections сделаны.

PTET: постоянный режим, ежегодный выбор

Illinois pass-through entity tax позволяет соответствующим требованиям партнёрствам и S-корпорациям выбрать налогообложение на уровне entity по ставке 4,95%. Public Act 104-0453 удалил срок прекращения действия режима. источник

Но постоянный режим не становится обязательным. Решение о PTET требует сравнения налоговых результатов для бизнеса и владельцев.

Именно для partnerships — не для S-корпораций — введён дополнительный ежегодный выбор метода full distributive share. При таком расчёте доли резидентных партнёров включаются без Illinois apportionment, а доли нерезидентов учитываются по правилам Illinois-source income. источник

Выбор доступен для налоговых лет, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или позднее, и безотзывен для выбранного года. источник

Remote sellers и economic nexus

С 1 января 2026 года для remote retailers и marketplace facilitators отменён критерий 200 отдельных сделок. Соответствующий денежный порог составляет $100 000 или более cumulative gross receipts от продаж tangible personal property покупателям в Иллинойсе за установленный lookback period. источник

Для определения порога используется совокупная выручка за четыре предшествующих календарных квартала, а не просто количество заказов или продажи с начала текущего года. источник

Из этого следуют два важных правила:

• Менее 200 продаж не освобождают от обязанности, если достигнут денежный порог. источник
• Порог remote retailer нельзя автоматически применять к продавцу с inventory в Иллинойсе: IDOR отдельно указывает, что продавец, выполняющий заказы из собственных запасов в штате, не является remote retailer.

Амнистия для remote retailers

Специальная программа действует с 1 августа по 31 октября 2026 года. Она может применяться к соответствующим требованиям remote retailers с неуплаченными налогами по продажам за период с 1 января 2021 года по 30 июня 2026 года. источник

Участие требует электронной заявки через MyTax Illinois и выполнения условий программы. Это не автоматическое списание налогового долга. IDOR отдельно предупреждает, что на регистрацию и активацию аккаунта необходимо оставить достаточно времени до 31 октября. источник

Использование NOL

Для C-корпораций меняется максимальная сумма использования net operating losses в текущем налоговом году. Для компаний с календарным годом график выглядит следующим образом:

Таблица описывает ограничение текущего вычета, а не изменение размера накопленного убытка. Фактический вычет также не может превышать доступный для использования NOL. Для fiscal-year taxpayers необходимо применять точные даты окончания налогового года, установленные законом. источник

Отдельные налоги Чикаго

Chicago Personal Property Lease Transaction Tax с 1 января 2026 года составляет 15%. Городская страница прямо включает non-possessory lease of a computer для ввода, изменения или получения данных. Применимость к конкретной облачной услуге зависит от характера операции и правил налога.

Для paid TV и электронных развлечений, включая видео-, аудиостриминг и онлайн-игры, amusement tax составляет 10,25% с 1 января 2025 года. Для других облагаемых развлечений город указывает 9%, а для определённых операций зарегистрированных перепродавцов билетов — 3%. Единую ставку 9% нельзя распространять на все категории.

Для SaaS, подписок и цифровых услуг сначала нужно определить налоговую категорию операции, а затем ставку. PPLTT, amusement tax и обычный sales tax — разные режимы.

Новые цифровые налоги с 2027 года

Бюджет FY2027 вводит отдельные режимы для targeted advertising services, социальных платформ и digital asset transactions. Это не общий налог на интернет для всех жителей. источник

Для targeted advertising предусмотрена ставка 10% от Illinois gross receipts от соответствующих услуг. При этом поставщик подпадает под определение taxable provider, если его cumulative gross receipts от targeted advertising services в Иллинойсе превышают $1 млн за предшествующий 12-месячный период. источник

Иначе говоря, $1 млн — это порог определения поставщика, подпадающего под режим, а не автоматически необлагаемый первый миллион выручки. При достижении порога налог применяется к соответствующим облагаемым Illinois receipts по ставке 10%. источник

Для social media platforms с 1 января 2027 года вводится отдельный ежемесячный fee, зависящий от количества пользователей из Иллинойса, у которых платформа собирает данные. Для крупнейших платформ ставка возрастает по ступенчатой системе. источник

Для digital asset brokers с 1 января 2027 года вводится отдельный налоговый режим, включая ставку 0,2% для соответствующей digital asset business activity. источник

Для обычного малого бизнеса этот блок имеет значение прежде всего тогда, когда компания сама оказывает соответствующие услуги или проводит операции, подпадающие под новые определения.

Estate tax и переезд: налоги штата Иллинойс

Почему порог $4 млн важен

Illinois estate tax относится к имуществу умершего и рассчитывается по отдельным правилам штата. Его нельзя путать с подоходным налогом наследника. Порог составляет $4 млн, а неиспользованное освобождение одного супруга не переносится автоматически второму. источник

Это не простая модель «налог только на сумму сверх $4 млн». Официальный fact sheet Illinois Attorney General приводит следующие примеры:

Значения относятся к условиям официального примера. Для конкретного estate учитываются состав имущества, вычеты и другие обстоятельства. источник

Обязанность подать Illinois Form 700 может возникнуть, если gross estate вместе с adjusted taxable gifts превышает $4 млн. Поэтому отсутствие отдельного Illinois gift tax не означает, что прижизненные подарки никогда не влияют на estate-tax анализ. источник

Планирование для супругов

Из-за отсутствия portability два супруга не получают автоматически единое переносимое освобождение $8 млн. Credit shelter trusts и Illinois QTIP election могут использоваться в планировании, но выполняют разные задачи. источник

Имущество с Illinois QTIP election учитывается при смерти пережившего супруга. Поэтому QTIP нельзя описывать как гарантию окончательного освобождения этой стоимости от налога. источник

Если стоимость семейного имущества приближается к $4 млн, структуру владения и наследования стоит обсудить заранее с estate-planning attorney, согласовав налоговые расчёты с CPA.

Налоги при переезде

При переезде в течение года может потребоваться IL-1040 со Schedule NR. Эта форма используется для определения облагаемого Иллинойсом дохода part-year residents и nonresidents. Проживание в другом штате к концу года само по себе не отменяет анализ доходов за предыдущий период. источник

Иллинойс имеет reciprocity agreements с Iowa, Kentucky, Michigan и Wisconsin. Для жителей этих штатов соглашения распространяются на salaries, wages, tips и другую employee compensation, а не автоматически на все источники дохода. Для освобождения от Illinois withholding работник подаёт работодателю IL-W-5-NR. источник

Доход от работы, аренды недвижимости и бизнеса поэтому нельзя объединять под правилом «налог платится только в штате проживания».

Когда нужен индивидуальный расчёт

Особенно важно оценить личную ситуацию, если вы:

• Переехали между штатами или получаете доходы из нескольких штатов.
• Получаете пенсионные выплаты одновременно с зарплатой или инвестиционным доходом.
• Рассматриваете PTET для партнёрства или S-корпорации.
• Продаёте товары покупателям Иллинойса или храните inventory в штате.
• Проверяете льготы по недвижимости или обжалуете оценку.
• Планируете передачу имущества стоимостью около $4 млн и выше.

В этих ситуациях итог зависит не только от ставки, но и от источника дохода, налогового года, классификации операции, сделанных elections и условий конкретной льготы. источник

Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Местные ставки следует проверять по адресу, периоду и категории операции, а декларационные параметры — по документам соответствующего налогового года.

Частые вопросы про налоги в Иллинойсе

Какой подоходный налог в Иллинойсе в 2026 году?

В Иллинойсе действует плоский подоходный налог 4,95%. Расчёт начинается с федерального AGI, затем применяются корректировки штата, освобождения и кредиты. Personal exemption allowance за 2026 год составляет $2 925, но не предоставляется при федеральном AGI выше $250 000 (выше $500 000 для married filing jointly).

Облагаются ли пенсии и Social Security налогами штата Иллинойс?

Для определённых пенсионных выплат, включённых в федеральный AGI, предусмотрена subtraction. Она может распространяться на федерально облагаемую часть Social Security, выплаты из 401(k) и IRA, соответствующие требованиям государственные и военные пенсии. Зарплата, проценты, дивиденды и прирост капитала вне этих режимов остаются облагаемыми: условия зависят от источника выплаты.

Какой налог на недвижимость в Иллинойсе?

Единой ставки нет: налог зависит от оценки объекта, льгот и ставок местных taxing districts. По данным Tax Foundation на основе ACS 2024, эффективная ставка по штату составляет 1,88%, по Cook County — 1,73%. Это статистика для сравнения, а не ставка для конкретного дома, поэтому перед покупкой нужно смотреть фактический tax bill.

Отменён ли налог на продукты в Иллинойсе?

Частично. С 1 января 2026 года отменён штатный налог 1% на qualifying groceries, но готовая еда, алкоголь, конфеты и другие исключённые категории облагаются по отдельным правилам. Местные grocery taxes и транспортные налоги могут сохраняться: в Cook County транспортная составляющая NITA на qualifying groceries с 1 августа 2026 года составляет 1,50%.

Какие налоги платит бизнес в Иллинойсе?

C-корпорации обычно платят 7% income tax и 2,5% replacement tax — 9,5% в сумме. S-корпорации и партнёрства обычно платят replacement tax 1,5%. Партнёрства и S-корпорации могут выбрать PTET по ставке 4,95%, а remote retailers с продажами от $100 000 в Иллинойсе подпадают под экономический nexus.

Есть ли в Иллинойсе налог на наследство?

Да, Illinois estate tax с порогом $4 млн. Это не налог только на сумму сверх порога: по примеру Illinois Attorney General для имущества $5 млн, полностью относящегося к Иллинойсу, налог составляет $285 714. Неиспользованное освобождение супруга автоматически не переносится.

Как платить налоги Иллинойса при переезде в другой штат?

При переезде в течение года может потребоваться IL-1040 со Schedule NR для определения облагаемого дохода part-year residents и nonresidents. У Иллинойса есть reciprocity agreements с Iowa, Kentucky, Michigan и Wisconsin: они распространяются на зарплату и другую employee compensation, а не на все источники дохода.