Налоги в Орегоне 2026: income tax, Портленд, недвижимость

Налоги Орегона: сводная таблица 2026

Сводная таблица налогов штата Орегон на 2026 год. Федеральные налоги действуют поверх них во всех случаях.

Если вы сравниваете налоги Орегона со штатами без подоходного налога — налогами в Техасе или налогами во Флориде, — картина противоположная: там нет налога на доходы, но есть sales tax. Общая картина по всем штатам — в сводной таблице налогов США.

Подоходный налог в Орегоне

Ставки и шкала 2026 года

Подоходный налог в Орегоне считается по прогрессивной шкале от облагаемого дохода штата (Oregon taxable income). источник

Пороги нижних ступеней индексируются ежегодно, а пороги ставки 9,9% — $125 000 и $250 000 — нет. Поэтому с ростом зарплат всё больше людей попадает в верхнюю ставку.

Вычеты и кредиты

• Стандартный вычет 2026 года: $2 910 для single и $5 820 для супругов по формулам удержания Oregon Department of Revenue. источник В более ранней публикации OR-ESTIMATE указаны предварительные $2 900 и $5 800; окончательные суммы будут в инструкции к Form OR-40 за 2026 год.
• Personal exemption credit: $263 на человека по формулам удержания ($260 — в предварительной оценке). Кредит не предоставляется вовсе, если федеральный AGI выше $100 000 у single или $200 000 у супругов. источник
• Вычет федерального налога (federal tax subtraction): из дохода штата вычитается федеральный подоходный налог, начисленный за год (federal tax liability по правилам штата, а не сумма удержаний и платежей), но не больше $8 750 в 2026 году. При высоком доходе лимит снижается ступенями и исчезает. Пороги ступеней в этой статье взяты из таблицы удержания (withholding) Oregon DOR; окончательные пороги для декларации будут в инструкции к Form OR-40 за 2026 год. источник

Здесь есть нюанс: кредит работает как «обрыв» — один доллар сверх $100 000 AGI у одиночного налогоплательщика лишает всего кредита $263. Вычет федерального налога снижается ступенями, так что каждая ступень — тоже небольшой обрыв; по таблице удержания лимит уменьшается ступенями по $1 750 при переходе в следующий диапазон годовой заработной платы: ширина диапазона — $5 000 для single и $10 000 для married. Эти withholding-диапазоны не следует автоматически приравнивать к окончательным AGI-порогам декларации. источник

Пенсии, прирост капитала и кикер

• Social Security налогом штата не облагается. Пенсии, выплаты из IRA и 401(k) облагаются. Как устроены пенсионные счета — в разборе пенсионных планов США.
• Прирост капитала облагается как обычный доход, льготной ставки на уровне штата нет. Налог на продажу акций и криптовалюты в Орегоне может доходить до 9,9% сверх федерального.
• Кикер (kicker) — возврат излишков бюджета. В декларации за 2025 год, поданной в 2026 году, он составляет 9,863% налога штата за 2024 год; для его получения нужно было подать декларации и за 2024, и за 2025 год. источник Кикер возникает только по итогам двухлетнего бюджетного цикла, и по сентябрьскому прогнозу экономистов штата (Office of Economic Analysis) за цикл 2025–2027 годов он не ожидается. источник

Изменения 2026 года: Орегон отходит от федеральных правил

Закон SB 1507 с 2026 года отключает в Орегоне федеральную бонусную амортизацию (bonus depreciation), федеральный вычет процентов по автокредиту и исключение по акциям малого бизнеса (QSBS). Для бизнеса это значит отдельный график амортизации для штата. Тот же закон повышает Oregon EITC с 9% до 14% федерального кредита (с 12% до 17% при ребёнке до трёх лет). источник Попытка вынести закон на референдум провалилась из-за нехватки подписей.

Налоги в Портленде: Metro SHS, Preschool for All и Arts Tax

Налоги в Портленде — главный сюрприз для переезжающих. Это отдельные местные подоходные налоги, их администрирует Revenue Division города Портленда, и подаются они отдельной декларацией. источник

• Metro SHS действует в границах Metro — большей части агломерации Портленда в округах Малтнома, Вашингтон и Клакамас. Пороги индексируются: в 2027 году — $132 000 и $211 000. источник
• Preschool for All действует только в округе Малтнома. Запланированное повышение ставки на 0,8 процентного пункта перенесено решением окружных комиссаров от 27 августа 2026 года на 1 января 2028 года. источник
• Arts Tax по городскому кодексу Портленда составляет $50 с человека с налогового 2026 года (раньше $35); с 2027 года сумма индексируется. источник Платят жители Портленда от 18 лет, которые по городским правилам резидентства прожили в городе достаточное время за год (городская страница называет 30 дней; проверьте свой адрес в Portland Maps) и подают декларацию Орегона, если их облагаемый доход штата выше $20 000 (single) или $40 000 (супруги и head of household). Для семей с иждивенцами есть дополнительный вычет, который снижает доход для проверки порога. источник Повышение оспаривается в Налоговом суде Орегона: иск подан 1 октября 2026 года. источник На официальной странице города опубликованы новые параметры для налогового 2026 года; перед подачей проверьте актуальные инструкции Revenue Division и возможные судебные изменения. Состояние судебного дела на дату проверки статьи не отслеживалось.

Как подавать и платить

• Резиденты подают MET-40 и MC-40, нерезиденты и частичные резиденты — MET-40-NP и MC-40-NP; при одинаковом статусе можно подать совместную декларацию через Portland Revenue Online.
• Срок — 15 апреля. Продление даёт время на подачу, но не на оплату.
• С 2026 года квартальные авансовые платежи или сопоставимое удержание работодателем обычно требуются по каждому из налогов Metro SHS и PFA, если обязательство по этому налогу составляет не менее $5 000 как за текущий, так и за предыдущий год (раньше порог был $1 000). Отдельные переводы могут не понадобиться, если нужные суммы уже своевременно удержаны работодателем. источник
• Работодатель обязан удерживать эти налоги, если зарплата выше $200 000; при меньших доходах или нескольких источниках удержание часто не делается, и налог приходится доплачивать.

Нерезиденты платят Metro SHS и PFA только с дохода из источников на территории Metro или округа Малтнома. Для зарплаты это работа, физически выполненная в этих границах: дни удалённой работы за их пределами местными налогами не облагаются. Доход от сдачи недвижимости или бизнеса в этих границах требует отдельного анализа источника. источник

Налоги с зарплаты в Орегоне

Statewide Transit Tax удерживается с зарплаты резидентов Орегона независимо от того, где они работают, и с зарплаты нерезидентов за работу в Орегоне. Повышение до 0,2%, заложенное в транспортный пакет 2025 года, не вступило в силу: избиратели отклонили его вместе с повышением налога на бензин на голосовании 19 мая 2026 года (Measure 120). источник

Самозанятые, работающие на территории TriMet или Lane Transit District, платят транзитный налог со своего чистого дохода от самозанятости по той же ставке.

Налог на недвижимость в Орегоне

Налог на недвижимость в Орегоне считается не от рыночной стоимости, а от оценочной (assessed value), и это главное отличие от большинства штатов.

• Measure 50: оценочная стоимость — меньшая из рыночной (real market value) и максимальной оценочной (maximum assessed value). Максимальная оценочная стоимость обычно растёт не больше чем на 3% в год, сколько бы ни выросли цены.
• Measure 5: операционные налоги ограничены $5 на $1 000 рыночной стоимости для школ и $10 на $1 000 для остальных органов власти. Если сумма выше, налог урезается (compression); облигационные займы в лимит не входят.

Средняя ставка в 2025–26 налоговом году — $17,52 на $1 000 оценочной стоимости по штату, или $9,40 на $1 000 рыночной. Сжатие по Measure 5 снизило налоги по штату на $215 млн. источник

Это средние ставки по округу из отчёта Oregon Department of Revenue за 2025–26 год; ставка конкретного дома зависит от набора местных округов (школы, пожарные, парки). источник

Сроки и льготы

• Налог платится обычно до 15 ноября (фактическую дату с учётом выходных и праздников проверяйте по tax statement); при полной оплате к этой дате — скидка 3%, при оплате двух третей — 2%, или тремя частями без скидки.
• Обжаловать рыночную стоимость можно в Property Value Appeals Board (PVAB, прежнее название — BOPTA) своего округа до 31 декабря; если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. источник
• Программа отсрочки налога для пожилых и людей с инвалидностью: лимит дохода домохозяйства в 2026 году — $70 000, заявление с 1 января по 15 апреля; с 16 апреля по 1 декабря можно подать с опозданием за плату (10% налога, в 2026 году от $20 до $180). Это не освобождение, а оплата налога штатом в долг: на дом накладывается залог (lien), на отсроченную сумму начисляются простые проценты 6% годовых, участие нужно подтверждать каждые два года, а прекращение участия не прощает накопленный долг: срок погашения зависит от основания прекращения, а залог снимается только после полной оплаты отсроченных налогов, процентов и применимых расходов. источник
• Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax) в Орегоне запрещён везде, кроме округа Вашингтон: там $1 на каждые $1 000 цены. источник

Налоги штата Орегон для бизнеса

Corporate Activity Tax

Corporate Activity Tax (CAT) — налог на выручку от деятельности в Орегоне, он платится независимо от прибыли. Расчёт: $250 плюс 0,57% облагаемой выручки свыше $1 млн; из базы вычитается 35% большей из двух величин — cost inputs (себестоимость проданных товаров, COGS, как она считается для федерального налога) или затрат на оплату труда, но не больше 95% выручки и только в части, относящейся к Орегону. Часть поступлений исключается из базы: например, продажа топлива, оптовая и розничная продажа продуктов питания (groceries, как они определены правилами CAT) и товаров с доставкой за пределы Орегона. Выплаты независимым подрядчикам в затраты на оплату труда для вычета автоматически не входят. источник

• Регистрация — в течение 30 дней после достижения $750 000 выручки в Орегоне за год.
• Декларация — если выручка в Орегоне больше $1 млн.
• Налог к уплате — только если облагаемая выручка после исключений и вычета больше $1 млн; авансовые платежи — при ожидаемом налоге от $5 000. источник

Здесь есть нюанс: CAT распространяется и на продавцов из других штатов, у которых значительная экономическая связь с Орегоном, даже без офиса в штате.

Налог на прибыль корпораций и pass-through

• C-корпорации: 6,6% с первого $1 млн облагаемого дохода и 7,6% свыше; минимальный налог зависит от продаж в Орегоне — от $150 до $100 000. источник
• S-корпорации: минимальный налог $150; прибыль облагается у владельцев по шкале физлиц.
• PTE-E — выборный налог на уровне партнёрства или S-корпорации, позволяющий обойти федеральный лимит вычета SALT. Закон SB 1510 продлил программу до налогового 2027 года включительно. источник

Налоги на бизнес в Портленде

Город Портленд берёт Business License Tax 2,6% от чистой прибыли, округ Малтнома — Business Income Tax 2%; подаются одной декларацией. В 2026 году от городского налога освобождён бизнес с валовой выручкой меньше $75 000, от окружного — меньше $100 000. В порог входит вся выручка, в том числе полученная за пределами города и округа, а для освобождения декларацию всё равно нужно подавать каждый год. источник

Сдача недвижимости в аренду тоже считается бизнесом. У округа Малтнома есть исключение: физлица, чья единственная деятельность — сдача меньше десяти жилых единиц, могут быть освобождены от окружного налога. Metro SHS добавляет 1% с прибыли бизнеса, если валовая выручка превышает $5 млн; индивидуальные предприниматели (sole proprietors), которые платят персональный Metro SHS, этим бизнес-налогом не облагаются. источник

Прочие орегонские налоги: бензин, авто, наследство

• Sales tax: общего налога с продаж нет ни на уровне штата, ни на местном уровне.
• Налог на бензин: повышение по транспортному пакету 2025 года отклонено избирателями в мае 2026 года, ставка штата осталась прежней — 40 центов за галлон. источник
• Новые автомобили: при покупке у дилера в Орегоне — vehicle privilege tax 0,5% цены; при покупке в другом штате для регистрации в Орегоне — use tax 0,5%.
• Велосипеды от $200: акциз $15.
• Налог на проживание в отелях: штатный transient lodging tax 1,5%; закон HB 4134 повышает его до 2,75% для проживания, завершающегося 1 января 2027 года и позже. источник Местные налоги на проживание добавляются сверху.
• Estate tax: декларация Form OR-706 обязательна, если стоимость всего имущества умершего — $1 000 000 или больше и есть имущество, облагаемое в Орегоне: у резидента — любое, у нерезидента — недвижимость или материальное личное имущество в Орегоне. Сам налог по ставкам от 10% до 16% считается с облагаемой массы после вычетов (например, на имущество, переходящее супругу), поэтому обязанность подать декларацию ещё не означает налог к уплате. источник Для умерших 1 января 2022 года и позже декларация и оплата — в течение 12 месяцев после смерти; продление срока подачи не продлевает срок оплаты. источник Законопроект о повышении порога до $2,5 млн в 2026 году не прошёл. источник Порог гораздо ниже федерального, поэтому дом в Портленде и пенсионные счета могут сделать наследство облагаемым в Орегоне.

Орегон, Вашингтон или Калифорния

Живёте в Ванкувере (WA), работаете в Портленде

Орегон облагает зарплату нерезидентов за работу, выполненную в Орегоне, — подаётся декларация нерезидента Form OR-40-N. В Вашингтоне подоходного налога на зарплату нет, поэтому зачесть орегонский налог не против чего. Для зарплаты Metro SHS и PFA берутся только за дни, физически отработанные в Metro или округе Малтнома; дни удалённой работы из Вашингтона не облагаются. Доход от сдачи недвижимости или бизнеса в этих границах оценивается по своим правилам источника. Ведите учёт рабочих дней. источник

Обратная сторона: в Вашингтоне есть sales tax (в Ванкувере около 9%), а также налог на долгосрочный прирост капитала. Покупки в Орегоне налогом с продаж не облагаются, но это не освобождает жителя Вашингтона от налога: за облагаемые товары, купленные в Орегоне и используемые в Вашингтоне, полагается вашингтонский use tax по ставке sales tax по месту использования (6,5% штата плюс местная часть). источник

Для высоких доходов сравнение может измениться с 2028 года. Принятый в 2026 году закон Вашингтона предусматривает с 2028 года налог 9,9% с базы, рассчитанной по правилам штата после применения вычета $1 млн и других предусмотренных корректировок. Для супругов и domestic partners вычет $1 млн общий. Первые платежи предусмотрены в 2029 году. источник На голосование 3 ноября 2026 года вынесена инициатива I-645 об отмене налога, источник поэтому перед планированием переезда проверьте результат голосования и актуальный статус закона.

Переезд из Калифорнии

Верхняя ставка Калифорнии выше, но в Орегоне ставка 9,9% начинается уже со $125 000 облагаемого дохода у одиночного налогоплательщика. Поэтому при среднем и выше среднего доходе налог штата после переезда может оказаться сопоставимым или даже выше. Экономия — на налоге с продаж; минус — низкий порог estate tax.

Для частичного года резидентства подаётся Form OR-40-P: доход делится на полученный до и после переезда, а вычеты и кредиты пропорционально уменьшаются.

Что проверить, если вы живёте или переезжаете в Орегон

• Определите статус: резидент, нерезидент или частичный резидент (OR-40, OR-40-N, OR-40-P).
• Проверьте, живёте ли или работаете ли вы в границах Metro и округа Малтнома, — от этого зависят SHS, PFA и Arts Tax.
• Сверьте, удерживает ли работодатель местные налоги; при доходе ниже $200 000 или нескольких работах обычно нет.
• Посчитайте, не нужны ли авансовые платежи: штату — если после удержаний и кредитов ожидается налог от $1 000 и удержание меньше меньшего из 90% налога текущего года и 100% налога прошлого года; Metro и PFA — от $5 000 с учётом удержания работодателем. источник
• Учтите «обрыв» на $100 000 / $200 000 AGI (кредит) и ступени снижения с $125 000 / $250 000 (вычет федерального налога).
• Для бизнеса — отдельный график амортизации штата с 2026 года, порог регистрации CAT $750 000 и ежегодная декларация в Портленде даже при освобождении.
• Перед покупкой дома посмотрите оценочную и максимальную оценочную стоимость в tax statement, а не только цену.
• Если наследственная масса может превысить $1 млн — спланируйте estate tax заранее.

Частые вопросы о налогах в Орегоне

Есть ли в Орегоне налог с продаж?

Нет. В Орегоне нет общего налога с продаж ни на уровне штата, ни на местном уровне. Отдельные акцизы есть: например, vehicle privilege tax 0,5% на новые автомобили, налог на проживание в отелях и налоги на табак и каннабис.

Какой подоходный налог в Орегоне в 2026 году?

Подоходный налог в Орегоне в 2026 году считается по ставкам 4,75%, 6,75%, 8,75% и 9,9%. Ставка 9,9% применяется к облагаемому доходу свыше $125 000 у одиночного налогоплательщика и свыше $250 000 у супругов, подающих совместную декларацию. Прирост капитала облагается как обычный доход.

Какие местные налоги платят в Портленде?

Соответствующие требованиям жители Портленда платят, помимо налога штата, Metro SHS — 1% с облагаемого дохода выше $128 000 (single) или $205 000 (супруги) в 2026 году, Multnomah County Preschool for All — 1,5% выше $125 000 или $200 000 и ещё 1,5% выше $250 000 или $400 000, а также Arts Tax $50 с человека от 18 лет при облагаемом доходе штата выше $20 000 (single) или $40 000 (супруги). Эти налоги подаются отдельной декларацией через Revenue Division города Портленда.

Облагается ли пенсия и Social Security в Орегоне?

Social Security налогом штата Орегон не облагается. Пенсии, выплаты из IRA и 401(k) облагаются по обычной шкале штата от 4,75% до 9,9%. Для части федеральных пенсий за службу до октября 1991 года действуют льготы.

Как считается налог на недвижимость в Орегоне?

Налог считается от оценочной стоимости — меньшей из рыночной и максимальной оценочной, которая обычно растёт не более чем на 3% в год. Средняя ставка в 2025–26 налоговом году — $17,52 на $1 000 оценочной стоимости по штату и $23,63 в округе Малтнома. Налог платится до 15 ноября, при полной оплате к этой дате — скидка 3%.

Нужно ли платить налог в Орегоне, если я живу в Вашингтоне и работаю в Портленде?

Да. Орегон облагает зарплату нерезидентов за работу, выполненную в Орегоне, через декларацию Form OR-40-N. Местные налоги Metro SHS и Preschool for All берутся с зарплаты только за дни, физически отработанные на их территории; дни удалённой работы из Вашингтона ими не облагаются. Доход от аренды или бизнеса в этих границах оценивается отдельно.

Есть ли в Орегоне налог на наследство?

В Орегоне есть estate tax — налог на наследственную массу, а не налог на получателей. Декларация Form OR-706 нужна, если стоимость всего имущества умершего составляет $1 000 000 или больше и в нём есть имущество, облагаемое в Орегоне. Налог по ставкам от 10% до 16% считается после вычетов, поэтому декларация не всегда означает налог к уплате. Для умерших 1 января 2022 года и позже срок подачи и оплаты — 12 месяцев после смерти; продление срока подачи не продлевает срок оплаты.