Налоги в Аризоне 2026: income tax 2,5%, TPT, property tax

Налоги Аризоны: картина одной таблицей

В Аризоне есть все основные налоги штата, но ставки по ним невысокие. Вот что действует в 2026 году:

Свод ставок по другим штатам — в статье налоги в США: таблица ставок.

Подоходный налог в Аризоне: плоские 2,5%

Arizona Department of Revenue (ADOR) указывает ставку 2,5% «for All Income Levels and Filing Status». источник Прогрессивной шкалы нет: и первый, и миллионный доллар облагаемого дохода облагаются одинаково.

Стандартный вычет за налоговый 2025 год (декларация подаётся в 2026-м):

Декларация за 2025 год подаётся до 15 апреля 2026 года, с продлением — до 15 октября 2026 года. Тем, кто берёт стандартный вычет, Аризона позволяет увеличить его на 34% квалифицированных благотворительных взносов за 2025 год. источник Суммы вычета на 2026 год ADOR ещё не опубликовал: они появятся в инструкциях к декларации за 2026 год.

Резиденты, часть года и нерезиденты

Резидентом Аризоны считается тот, чей domicile находится в штате; резиденты платят налог со всего дохода, где бы он ни был получен. инструкция 140 Переехавшие в течение года подают форму 140PY как part-year residents. Нерезиденты с доходом из аризонских источников подают форму 140NR.

Что изменилось в 2026 году: закон HB 4168

HB 4168 (Laws 2026, Chapter 140) подписан 13 июня 2026 года и привязывает налоговое законодательство Аризоны к Internal Revenue Code в редакции на 1 января 2026 года. Ниже — основные изменения для физических лиц по сводке Сената штата. azleg.gov

Ставка 2,5% этим законом не менялась. Если вы подали декларацию за 2025 год до принятия закона и не учли новые вычеты, проверьте, нужна ли уточнённая декларация (форма 140X).

Пенсии, Social Security и прирост капитала

По инструкции к форме 140 за 2025 год: инструкция 140

• Social Security. Аризона не облагает Social Security benefits: облагаемая на федеральном уровне часть вычитается в декларации штата.
• Военные пенсии. Retired or retainer pay военнослужащих можно вычесть на 100%.
• Государственные пенсии. По пенсиям федерального правительства, штата Аризона и местных органов вычитается полученная сумма, но не более $2,500.
• Федеральный senior deduction. С налогового 2025 года сумма этого вычета принимается к вычету и в Аризоне на условиях HB 4168 и инструкции к декларации.
• Долгосрочный прирост капитала. Можно вычесть 25% чистого long-term capital gain по активам, приобретённым после 31 декабря 2011 года.

По остальным видам пенсионного дохода условия вычетов проверяйте в инструкции к декларации.

Налог с продаж в Аризоне: TPT

То, что в быту называют sales tax, в Аризоне называется transaction privilege tax. По определению ADOR, это «a tax on a vendor for the privilege of doing business in the state». источник Плательщик — продавец, который может переложить налог на покупателя, выделив его отдельной строкой или включив в цену. Бизнесу, продающему облагаемые товары или услуги, нужна TPT-лицензия. Сбор штата — $12 за каждую локацию; дополнительно могут применяться муниципальные лицензионные сборы. Лицензия действует календарный год и продлевается к 1 января; штат отдельный сбор за продление не берёт, а местные сборы проверяйте у города.

Ставка штата — 5,6%. К ней добавляются ставки округа и города; они зависят ещё и от вида деятельности. Розничные ставки по таблицам ADOR, действующим с 1 ноября 2026 года (в этой редакции изменений ставок нет): таблица ставок

Колонка «Всего» посчитана нами как сумма двух ставок из таблиц ADOR. Точную ставку по адресу и виду деятельности показывает официальный Tax Rate Look-Up Tool; таблицы обновляются несколько раз в год.

Дорогие покупки в Финиксе. Городская ставка 2,80% применяется к части цены одного товара до $14,338; к части свыше этой суммы — 2,00%. профиль Финикса Поэтому для автомобиля или другой крупной покупки итоговая ставка ниже 9,10%. Продукты для домашнего потребления Финикс облагает по ставке 0%.

Аренда жилья: TPT отменён с 2025 года

С 1 января 2025 года собственники больше не собирают и не перечисляют городской TPT с проживания от 30 дней; налога штата и округа на такую аренду нет. источник За периоды до этой даты обязанности по декларациям, уплате и возможным проверкам сохраняются, а объект по-прежнему нужно регистрировать у county assessor.

Если вы продаёте в Аризону удалённо

Remote seller обязан получить лицензию и платить TPT, если его прямые продажи в Аризону превысили $100,000 в предыдущем или текущем календарном году. Продажи через marketplace facilitator в порог продавца не входят; у самого facilitator порог тоже $100,000, но считается по всем продажам в Аризону. В порог входят и поступления связанных лиц (affiliated parties) по специальным правилам ADOR; связанность возникает, в частности, при владении более чем 5% в другой стороне. Физическое присутствие в штате оценивается отдельно от экономического порога. источник Сравнение с порогами других штатов — в статье налоговое присутствие (nexus) в США.

Налог на недвижимость в Аризоне

Недвижимость оценивает county assessor. Система построена на нескольких понятиях, и без них счёт не прочитать. Описание ниже — по обзору налоговой системы, опубликованному ADOR. обзор ADOR

• Full cash value — оценка, близкая к рыночной стоимости.
• Limited property value — ограниченная стоимость, от которой считается налог. По общему правилу она равна значению прошлого года плюс 5%, но не выше full cash value.
• Assessment ratio — доля стоимости, которая облагается. Для основного жилья (class 3) — 10%.
• Primary и secondary taxes. Primary финансируют текущую работу местных органов; secondary — облигации, специальные районы и одобренные избирателями надбавки.

Для жилья, в котором живёт собственник, конституция ограничивает primary-налоги 1% от стоимости объекта, ограниченной по правилам той же статьи («full cash value as limited by this section»), то есть от limited property value. Ariz. Const. art. IX §18 На secondary-налоги этот предел не распространяется, поэтому итоговый счёт может быть выше 1%.

Налог платится двумя частями: первая — 1 октября (просрочка после 1 ноября), вторая — 1 марта (просрочка после 1 мая). Ставки районов и категории объектов проверяйте у county assessor и county treasurer.

Льготы и параметры оценки 2026 года

• Заморозка оценки для пожилых (Senior Property Valuation Protection Option). Лимиты дохода на налоговый 2026 год: $47,712 для одного собственника и $59,640 для двух и более. ADOR
• Имущество бизнеса. Освобождение по business personal property на 2026 год — $500,000 (в 2025 году было $269,905).
• Коммерческая недвижимость. Assessment ratio для class 1 — 15,5% в 2026 году и 15% с 2027 года; это параметр оценки, а не освобождение от налога. azleg.gov

Налоги для бизнеса и LLC в Аризоне

Налог на прибыль корпораций: 4,9%

Аризонская корпорация умножает облагаемую прибыль на 4,9%; каждая корпорация, обязанная подавать декларацию, платит минимум $50. инструкция 120A Декларация подаётся до 15-го числа четвёртого месяца после окончания налогового года. Авансовые платежи обязательны, если ожидаемый налог за год — $1,000 или больше.

LLC: регистрация и отчётность

• Регистрация. Articles of Organization — $50, с ускоренной обработкой — $85. Регистрация иностранной LLC (созданной в другом штате) — $150. azcc.gov
• Ежегодный отчёт. LLC не обязаны подавать annual reports; корпорации подают, сбор для коммерческих — $45. azcc.gov
• Публикация. В зависимости от округа, где находится бизнес или statutory agent, может потребоваться публикация о создании компании; Arizona Corporation Commission сообщает об этом письмом.

LLC — это организационная форма, а не налоговый режим. Single-member LLC, принадлежащая физическому лицу и не выбравшая иной режим, обычно отражается в декларации владельца: применяются правила его резидентства и источника дохода, ставка 2,5%. LLC, облагаемая как C-corporation, подаёт корпоративную декларацию и платит 4,9% с минимальным налогом. Для LLC с режимом S-corporation действуют правила pass-through, включая возможный PTE election (ниже). azdor.gov

Pass-through entity tax

Партнёрства и S-corporations могут выбрать уплату налога на уровне компании (PTE tax): за налоговый 2025 год ставка — 2,50%. Выбор делается в декларации компании (формы 165 и 120S, срок — 15-е число третьего месяца после окончания налогового года), а владельцы получают кредит на уплаченную сумму. Publication 713 Механизм интересен тем, у кого вычет налогов штата на федеральном уровне упирается в лимит; считать выгоду нужно по конкретной ситуации.

Работодателям

• Страхование по безработице. В 2026 году облагаемая база — $8,000 на работника, ставка для новых работодателей — 2,00% минимум на два календарных года; дальше ставка зависит от истории выплат. DES, таблица 2026 des.az.gov
• Удержание подоходного налога штата. Работник выбирает процент удержания в форме A-4: 0,5%, 1,0%, 1,5%, 2,0%, 2,5%, 3,0% или 3,5%. Если форма не подана, работодатель удерживает 2,0%. форма A-4
• Минимальная зарплата. $15.15 в час в 2026 году и $15.65 с 1 января 2027 года; в отдельных городах, например в Тусоне и Флагстаффе, действуют более высокие местные ставки. Industrial Commission

Аризона в сравнении с другими штатами

Аризону чаще всего сравнивают с Невадой и Техасом, где подоходного налога нет, и с Калифорнией, откуда переезжают. Подробности: налоги в Неваде, налоги в Техасе, налоги в Вашингтоне.

Данные по другим штатам взяты из соответствующих статей сайта. Аризона — единственный штат в таблице с общим индивидуальным подоходным налогом. При сравнении бизнеса отдельно учитывайте corporate income tax и TPT по конкретному виду деятельности: отсутствие прибыли не означает отсутствия TPT.

Что проверить до переезда или регистрации бизнеса

Семь пунктов, которые закрывают большую часть неприятных сюрпризов:

• Резидентство. Год переезда оформляется формой 140PY; доход из прежнего штата может требовать декларации нерезидента.
• Изменения 2026 года. Чаевые, сверхурочные и senior deduction вычитаются с 2025 года; с 2026 года меняются кредит на детей и правила для itemized deductions.
• Пенсионный доход. Проверьте, какие ваши выплаты вычитаются: Social Security, военная или государственная пенсия.
• Прирост капитала. Для активов, купленных после 2011 года, действует вычет 25% долгосрочного прироста.
• TPT по адресу. Ставка зависит от города, округа и вида деятельности; сверяйте её по Tax Rate Look-Up Tool.
• Недвижимость. Узнайте limited property value объекта и ставку района, а не только цену в объявлении.
• Форма бизнеса. LLC не подаёт annual report, но при продаже товаров нужна TPT-лицензия, а режим C-corporation означает налог 4,9%.

Частые вопросы

Какой подоходный налог в Аризоне в 2026 году?

В Аризоне плоская ставка подоходного налога штата — 2,5% для всех уровней дохода и всех filing status. Стандартный вычет за налоговый 2025 год: $15,750 для single и married filing separately, $31,500 для married filing jointly, $23,625 для head of household. Суммы на 2026 год проверяйте в актуальных инструкциях Arizona Department of Revenue.

Облагает ли Аризона Social Security и пенсии?

Social Security benefits налогом штата не облагаются: если они попали в федеральный доход, облагаемая часть вычитается в декларации Аризоны. Военные пенсии можно вычесть полностью. По пенсиям федерального правительства, штата Аризона и местных органов вычитается полученная сумма, но не более $2,500.

Какой налог с продаж в Финиксе, Тусоне и Скоттсдейле?

По таблицам Arizona Department of Revenue, действующим с 1 ноября 2026 года, розничная ставка складывается из ставки штата и округа и ставки города: Финикс — 6,30% + 2,80% = 9,10%, Тусон — 6,10% + 2,60% = 8,70%, Скоттсдейл — 6,30% + 1,70% = 8,00%. Ставка штата внутри этих сумм — 5,6%. Суммы посчитаны нами; точную ставку по адресу показывает официальный Tax Rate Look-Up Tool.

Что такое TPT в Аризоне?

Transaction privilege tax (TPT) — это аризонский аналог налога с продаж. Юридически это налог на продавца за право вести бизнес в штате, а не налог на покупателя, хотя продавцы могут переложить его на покупателя, выделив отдельной строкой или включив в цену. Бизнесу, продающему облагаемые товары или услуги, нужна TPT-лицензия: сбор штата — $12 за каждую локацию, дополнительно могут применяться муниципальные сборы.

Какие налоги платит LLC в Аризоне?

Регистрация LLC стоит $50, а ежегодных отчётов (annual reports) Arizona Corporation Commission от LLC не требует. Отдельного налога штата на LLC нет: single-member LLC, принадлежащая физическому лицу и не выбравшая иной режим, обычно отражается в декларации владельца: применяются правила его резидентства и источника дохода, ставка 2,5%. LLC, облагаемая как C-corporation, платит налог на прибыль 4,9%, минимум $50. Для LLC с режимом S-corporation действуют правила pass-through, включая возможный PTE election. При продаже облагаемых товаров нужна TPT-лицензия.

Как считается налог на недвижимость в Аризоне?

Недвижимость оценивает county assessor. Для основного жилья assessment ratio — 10% от limited property value, которая по общему правилу растёт не более чем на 5% в год. Primary-налоги на жильё, в котором живёт собственник, ограничены 1% от ограниченной стоимости объекта. Первая половина налога платится 1 октября, вторая — 1 марта.

Облагаются ли чаевые и сверхурочные налогом в Аризоне?

Начиная с налогового 2025 года — в той мере, в какой они вычтены на федеральном уровне, нет. Закон HB 4168, подписанный 13 июня 2026 года, разрешил вычитать в декларации Аризоны суммы qualified tips и сверхурочных, принятые к федеральному вычету, а также федеральный senior deduction. Ставка налога осталась 2,5%.

Нужно ли платить TPT при сдаче жилья в Аризоне?

С 1 января 2025 года города больше не взимают TPT с долгосрочной аренды жилья — проживания от 30 дней. На уровне штата и округа такой налог не взимался. За периоды до 2025 года обязанности по декларациям и уплате сохраняются, а объект по-прежнему нужно регистрировать у county assessor. Доход от аренды облагается подоходным налогом.