Речь идёт о штате Вашингтон (Сиэтл, Такома, Спокан), а не о столице США — Вашингтоне, округ Колумбия. У налогов Вашингтона есть главная особенность: в 2026 году штат не взимает индивидуальный подоходный налог с зарплаты, но это не отменяет взносов PFML и WA Cares и налогов для работодателей, а основное бремя перекладывается на другие налоги. Налог с продаж в Сиэтле — 10,55%, налог на прирост капитала — 7% и 9,9% свыше $1 млн, а бизнес платит B&O tax с выручки, а не с прибыли. Сообщения «в Вашингтоне нет налога на прирост капитала» и «нет подоходного налога и не будет» устарели.
Вот что изменилось в 2026 году. По данным DOR, с 1 января 2028 года для доходов свыше $1 млн вводится налог 9,9%; первые декларации — в апреле 2029 года. источник На голосовании 3 ноября 2026 года избиратели, по неофициальным данным, отклонили инициативу I-645 о его отмене. Налог оспаривается в суде, но пока закон действует.
Ниже — основные налоговые правила Вашингтона на 2026 год: подоходный, прирост капитала, sales tax, B&O, недвижимость, наследство, зарплатные программы и налоги Сиэтла. Все расчёты — с формулами и допущениями.
Налоги штата Вашингтон: картина одной таблицей
Налоги Вашингтона удобно делить на три группы: налоги на потребление и бизнес (sales tax, B&O), налоги на капитал и имущество (прирост капитала, недвижимость, наследство) и налоги на доход, который пока не облагается. Вот основные из них в 2026 году:
| Налог | Уровень | Правило и период применения |
|---|---|---|
| Налог на зарплату | Штат | Не взимается |
| Налог на доход свыше $1 млн | Штат | 9,9% с доходов 2028 года |
| Налог на прирост капитала | Штат | 7% / 9,9% свыше $1 млн |
| Sales tax | Штат + местные | 6,5% + местные, до 10,70% |
| B&O tax | Штат | Основные классификации в статье: 0,471–2,1% с выручки; специальные ставки и надбавки отдельно |
| Real estate excise tax (REET) | Штат + местные | 1,10–3% + местная часть |
| Налог на наследство | Штат | 10–20% свыше $3 млн (смерть с 1 июля 2026) |
| Налог на недвижимость | Местный | Определяется по адресу |
| Подоходный налог | Федеральный | По федеральным правилам |
Нули в таблице относятся только к налогам штата. Федеральные налоги работают в Вашингтоне так же, как везде в США. Свод ставок по другим штатам — в статье налоги в США: таблица ставок.
Подоходный налог в Вашингтоне: сегодня нет, с 2028 года — 9,9% свыше $1 млн
Department of Revenue пишет прямо: сейчас в штате нет индивидуального подоходного налога, а с 1 января 2028 года вводится налог 9,9% для физических лиц и супружеских пар с годовым adjusted gross income свыше $1 млн. источник Первые декларации подаются в апреле 2029 года.
Что известно о новом налоге из сводки DOR о законодательстве 2026 года (закон ESSB 6346). DOR, сводка 2026
- База считается от federal adjusted gross income с добавлением отдельных федерально освобождённых доходов, включая прирост капитала штата Вашингтон и доход от некоторых trusts;
- вычет — $1 млн на физическое лицо; для супругов общий вычет тоже $1 млн;
- предусмотрены вычеты, например благотворительные пожертвования, и кредиты: за B&O tax, public utility tax, налог на прирост капитала и налоги других штатов.
Допущения: доход 2028 года (то есть декларация 2029 года) $1,800,000, учтён только вычет $1 млн, без кредитов и дополнительных вычетов и без добавлений к базе.
Налог: ($1,800,000 − $1,000,000) × 9,9% = $79,200.
Фактическая сумма зависит от состава дохода, кредитов и правил закона, которые будут уточняться до 2028 года.
Голосование по инициативе I-645 и судебный спор
Инициатива I-645, предлагавшая отменить налог и запретить штату облагать индивидуальный доход, вынесена на голосование 3 ноября 2026 года. По предварительному подсчёту на вечер 5 ноября 2026 года около 57,6% избирателей проголосовали против, около 42,4% — за (данные Secretary of State в пересказе Axios). Axios Информагентства сообщили о поражении инициативы, но официальная сертификация результатов на 10 ноября ещё не состоялась.
Итог голосования не решает судебный спор: налог оспаривается в суде отдельно, а разбирательство не отменяет действующие правила и сроки. До 2028 года налог на доходы физических лиц не применяется ни к зарплате, ни к доходам ниже порога.
Налог на прирост капитала в Вашингтоне: 7% и 9,9%
Washington capital gains excise tax — налог на long-term capital gains от продажи определённых активов, действует с 2022 года. Для tax year 2025 и позже он двухуровневый: 7% с первого $1 млн облагаемого прироста штата Вашингтон и 9,9% (7% плюс 2,9%) свыше $1 млн. источник
Из прироста вычитается стандартный вычет. По таблице обновляемых сумм DOR (столбец Tax Year 2026) он составляет $278,000 на 2025 год и $290,000 на 2026 год. источник В таблице также указаны порог благотворительного вычета ($290,000 на 2026 год) и его максимум ($116,000).
Допущения: tax year 2026, long-term capital gain от продажи акций $1,500,000, весь прирост относится к штату Вашингтон, стандартный вычет $290,000, без кредитов и благотворительного вычета.
Облагаемый прирост: $1,500,000 − $290,000 = $1,210,000.
Налог: $1,000,000 × 7% = $70,000; $210,000 × 9,9% = $20,790. Итого $90,790.
Недвижимость, активы на некоторых пенсионных счетах и ряд других активов налогом не облагаются; полный перечень приведён на странице DOR. источник Вопрос, облагается ли конкретная продажа, зависит от вида актива, места его нахождения и вашего domicile на дату продажи. Если у вас есть налоговые обязательства в других штатах, возможны кредиты за налоги, уплаченные другой юрисдикции.
Так же, как с налогом на доход, нельзя говорить «в Вашингтоне нет налога на прирост капитала» — это неверно с 2022 года.
Sales tax в Вашингтоне: Сиэтл, Такома, Спокан
Совокупный налог с продаж состоит из ставки штата 6,5% и местной надбавки. DOR, ставки Q4 2026 По таблице DOR на четвёртый квартал 2026 года (с 1 октября по 31 декабря) он составляет:
| Город | Местная ставка | Совокупная ставка |
|---|---|---|
| Сиэтл (King County) | 4,05% | 10,55% |
| Белвью (King County) | 3,80% | 10,30% |
| Такома (Pierce County) | 4,00% | 10,50% |
| Эдмондс и Линвуд (Snohomish County) | 4,20% | 10,70% |
| Спокан (город) | 2,60% | 9,10% |
| Ванкувер (Clark County) | 2,40% | 8,90% |
Ставки пересматриваются ежеквартально и зависят от location code адреса: у Белвью, например, есть отдельная строка с меньшей ставкой для территорий вне зоны Regional Transit Authority. Перед расчётами сверяйте ставку по официальному инструменту DOR для конкретного адреса.
Налог распространён на ряд услуг
С 1 октября 2025 года (закон ESSB 5814) sales tax был распространён на ряд услуг. Закон ESSB 6346 предусматривает частичную отмену этих изменений с 1 января 2029 года, а отдельные уточнения и исключения действуют уже с 1 июля 2026 года (по сводке DOR о законодательстве 2026 года). DOR, сводка 2026 Облагаемость конкретной услуги нужно проверять по её определению, дате оказания и применимым исключениям.
B&O tax и налоги для бизнеса в Вашингтоне
Корпоративного налога на прибыль в штате Вашингтон нет. Вместо него бизнес платит B&O (business and occupation) tax — налог на валовую выручку: расходы не вычитаются, поэтому он возникает и при убытке. Ставка зависит от классификации.
| Классификация | Ставка |
|---|---|
| Розничная торговля (retailing) | 0,471% |
| Оптовая торговля (wholesaling) | 0,484% |
| Производство (manufacturing) | 0,484% |
| Услуги, доход предыдущего года до $1 млн | 1,5% |
| Услуги, доход предыдущего года от $1 млн до $4,999,999 | 1,75% |
| Услуги, доход предыдущего года от $5 млн | 2,1% |
Ставки приведены по таблице классификаций DOR. источник Для классификации Service and Other Activities ставка с 1 октября 2025 года определяется по облагаемому доходу этой классификации за предыдущий календарный год с учётом правил для affiliated group: менее $1 млн — 1,5%, от $1 млн до менее $5 млн — 1,75%, от $5 млн — 2,1%. DOR, уведомление Этот показатель не обязательно совпадает со всей выручкой компании. Малый бизнес может претендовать на small business credit, снижающий налог (WAC 458-20-104). источник Формулу кредита здесь не приводим: её нужно считать по таблице DOR.
Допущения: консалтинговая LLC, валовая выручка в 2026 году $300,000, вся она относится к Вашингтону и облагается по классификации Service and Other Activities; показатель предыдущего года для выбора ставки, включая правила affiliated group, меньше $1 млн (ставка 1,5%); без учёта small business credit и других вычетов.
Налог: $300,000 × 1,5% = $4,500 до применения credit.
Для расчёта к уплате нужно применить small business credit, если вы на него претендуете.
Единых порогов регистрации и экономического присутствия для B&O и sales tax мы здесь не приводим: перед ведением деятельности в штате Вашингтон проверьте их на сайте DOR. Принцип nexus и сравнение порогов по штатам — в статье налоговое присутствие (nexus) в США.
Инструмент Карта делового климата по штатам Вашингтон, Техас, Невада и Орегон отличаются налогами на выручку, отчётностью и сборами. Разница может стоить нескольких тысяч долларов в год. →Налог на недвижимость и REET в Вашингтоне
Налог на недвижимость в Вашингтоне администрируют округа: county assessor оценивает объект, county treasurer собирает налог. источник Первая половина налога платится до 30 апреля, вторая — до 31 октября. Единой ставки нет: она зависит от адреса и набора местных taxing districts, а для 2027 года закон ESSB 6162 установил государственную школьную ставку $2.075355 на $1,000 оценочной стоимости (по сводке DOR). DOR, сводка 2026
Real estate excise tax (REET) при продаже
При продаже недвижимости взимается REET: государственная часть растёт по ступеням, к ней добавляется местная. источник Обычно налог платит продавец; если он не заплатил, ответственность переходит к покупателю.
| Часть цены продажи | Ставка | С 1 января 2027 |
|---|---|---|
| До $525,000 | 1,10% | до $551,000 |
| От $525,000 до $1,525,000 | 1,28% | до $1,551,000 |
| От $1,525,000 до $3,025,000 | 2,75% | до $3,051,000 |
| Свыше $3,025,000 | 3,00% | свыше $3,051,000 |
Ставки не меняются, пороги пересматриваются раз в четыре года. Передача controlling interest (50% и более долей в юридическом лице, владеющем недвижимостью) тоже облагается как продажа; период наблюдения — 36 месяцев.
Допущения: продажа в Сиэтле в 2026 году, государственные ступени 2026 года, местная часть 0,50% по форме DOR 84-0013, других налогов и сборов нет. DOR, форма 84-0013
Дом за $900,000. Государство: $525,000 × 1,10% = $5,775; $375,000 × 1,28% = $4,800; итого $10,575. Местная часть: $900,000 × 0,50% = $4,500. Всего $15,075.
Дом за $2,000,000. Государство: $525,000 × 1,10% = $5,775; $1,000,000 × 1,28% = $12,800; $475,000 × 2,75% = $13,062.50; итого $31,637.50. Местная часть: $2,000,000 × 0,50% = $10,000. Всего $41,637.50.
Налог на наследство в Вашингтоне
В штате Вашингтон есть estate tax — налог на наследственную массу сверх exclusion amount, независимый от федерального. Размер зависит от даты смерти. источник Обязанность подать декларацию определяется тем, превышает ли gross estate (всё имущество умершего, где бы оно ни находилось) порог подачи на дату смерти; обязанность подать декларацию и наличие налога к уплате — разные вопросы. источник
- 7/1/2025–12/31/2025: exclusion amount $3,000,000;
- 1/1/2026–6/30/2026: $3,076,000;
- 7/1/2026–12/31/2026 и позже: $3,000,000.
Ставки тоже зависят от даты. Для смертей с 1 июля 2025 по 30 июня 2026 года действовала таблица с верхней ставкой 35% при облагаемой сумме свыше $9,000,000; для смертей с 1 июля 2026 года действует таблица ниже.
| Облагаемая сумма | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| $0–1,000,000 | 10% | 10% от суммы |
| $1,000,000–2,000,000 | 14% | $100,000 + 14% свыше $1,000,000 |
| $2,000,000–3,000,000 | 15% | $240,000 + 15% свыше $2,000,000 |
| $3,000,000–4,000,000 | 16% | $390,000 + 16% свыше $3,000,000 |
| $4,000,000–6,000,000 | 18% | $550,000 + 18% свыше $4,000,000 |
| $6,000,000–7,000,000 | 19% | $910,000 + 19% свыше $6,000,000 |
| $7,000,000–9,000,000 | 19,5% | $1,100,000 + 19,5% свыше $7,000,000 |
| Свыше $9,000,000 | 20% | $1,490,000 + 20% свыше $9,000,000 |
Допущения: облагаемая сумма (taxable amount в декларации) $2,000,000. Как она получается из имущества и вычетов — зависит от состава наследства.
Смерть в июле–декабре 2026 года: $100,000 + 14% × $1,000,000 = $240,000.
Смерть в январе–июне 2026 года (таблица с более высокими ставками): $100,000 + 15% × $1,000,000 = $250,000.
Разница показывает, почему при расчётах нужна таблица, соответствующая дате смерти.
Зарплатные программы: PFML, WA Cares, минимальная зарплата
Налога на зарплату в штате нет, но из зарплаты удерживаются взносы в государственные программы. Они похожи на налоги по ощущению, хотя ими не называются.
- Paid Family and Medical Leave (PFML). Совокупная ставка взноса в 2026 году — 1,13%. С 1 января 2027 года ставка составит 1,2%, из которых работодатель платит 29,3%, работник — 70,7%. Работодатели с числом работников менее 50 не платят employer share, если сами не решат его платить, но обязаны удерживать или оплачивать долю работника. ESD
- WA Cares Fund. Работники, подпадающие под программу, вносят 0,58% с каждой выплаты; по закону ставка не может превышать 0,58%. Выплаты по программе доступны с 1 июля 2026 года. Есть исключения и освобождения: например, федеральные служащие не участвуют, держатели неиммиграционных рабочих виз освобождены автоматически, а отдельные категории (ветераны с инвалидностью 70% и выше, работники, живущие за пределами штата, военные супруги) могут получить освобождение по заявлению. WA Cares
- Минимальная зарплата. $17.13 в час в 2026 году и $17.73 с 1 января 2027 года. L&I
Ставки взносов и размеры минимальной зарплаты пересматриваются ежегодно, поэтому в расчётах для работодателей используйте актуальную таблицу.
Налоги Сиэтла для бизнеса
Сиэтл добавляет к налогам штата собственные. Для бизнеса важны три налога города.
City B&O tax. С 1 января 2026 года порог увеличен со $100,000 до $2 млн; для плательщиков выше порога действует новый стандартный вычет $2 млн в год. seattle.gov Ставки на 2026–2032 годы по таблице города: 0,342% для розницы, оптовой торговли и производства, 0,658% для услуг. seattle.gov, ставки
JumpStart payroll expense tax. Налог платят компании, у которых расходы на выплаты в Сиэтле за 2025 год достигают $9,074,409 или больше и есть хотя бы один сотрудник с годовой компенсацией $194,452 и выше. seattle.gov Ставка зависит от размера выплат работнику и выплат компании в целом.
Social Housing tax. Налог платится работодателями по ставке 5% с компенсации сотрудника в Сиэтле свыше $1 млн; действует с 1 января 2025 года. seattle.gov
Если у вас небольшой бизнес, начинайте с проверки порога city B&O: до $2 млн налог может не возникать, но лицензия и отчётность остаются.
Вашингтон в сравнении с другими штатами
Многие сравнивают Вашингтон с соседним Орегоном, а в разговоре о штатах без налога на зарплату — с Техасом и Невадой. Подробности: налоги в Орегоне, налоги в Техасе, налоги в Неваде, налоги во Флориде.
| Параметр | Вашингтон | Техас | Невада |
|---|---|---|---|
| Налог на зарплату | Нет | Нет | Нет |
| Налог на прирост капитала штата | 7% / 9,9% | Нет | Нет |
| Налог на бизнес | B&O с выручки | Franchise tax | Commerce Tax и MBT |
| Налог на наследство штата | Есть | Нет | Нет |
Это сводка по статьям сайта; точные ставки Орегона и других штатов для сравнения лучше брать из отдельных статей. Ключевая разница: Вашингтон — единственный из трёх штатов в этой таблице, где есть налог на прирост капитала и налог на наследство штата.
Что проверить до переезда или регистрации бизнеса
Шесть пунктов, которые закрывают большую часть неприятных сюрпризов:
- Прирост капитала. Планируете продавать акции с большим доходом — посчитайте налог по двум ставкам и стандартному вычету $290,000 на 2026 год.
- Доход свыше $1 млн. С 2028 года возможен налог 9,9%; структуру доходов обсуждайте заранее.
- Sales tax по адресу. Ставка зависит от города и location code; разница между Сиэтлом и Споканом — 1,45 процентного пункта.
- B&O и классификация. Определите, какая классификация и ступень ставки относятся к вашей деятельности.
- Налоги Сиэтла. Для бизнеса в Сиэтле проверьте city B&O, JumpStart и Social Housing tax.
- Наследство. Если капитал приближается к $3,000,000, учитывайте размер имущества и действующие правила estate tax. Для уже открывшегося наследства таблица определяется датой смерти.
Частые вопросы
Есть ли подоходный налог в штате Вашингтон в 2026 году?
В 2026 году штат Вашингтон не взимает индивидуальный подоходный налог с зарплаты. По данным Department of Revenue (DOR), с 1 января 2028 года вводится налог 9,9% для физических лиц и супружеских пар с годовым adjusted gross income свыше $1 млн; первые декларации подаются в апреле 2029 года. До 2028 года этот налог не применяется. Налог на прирост капитала при этом действует уже сейчас.
Какой налог на прирост капитала в штате Вашингтон?
Для tax year 2025 и позже: 7% с первого $1 млн облагаемого прироста капитала штата Вашингтон и 9,9% (7% плюс 2,9%) с суммы свыше $1 млн. Из прироста вычитается стандартный вычет — $290,000 на 2026 год по таблице DOR. Недвижимость, активы пенсионных счетов и ряд других активов налогом не облагаются.
Какой налог с продаж в Сиэтле, Такоме и Спокане?
По таблице DOR на четвёртый квартал 2026 года (с 1 октября по 31 декабря) совокупная ставка составляет: Сиэтл — 10,55%, Белвью — 10,30%, Такома — 10,50%, Спокан (город) — 9,10%, Ванкувер — 8,90%. Из них 6,5% — ставка штата, остальное — местные надбавки. Ставки пересматриваются ежеквартально и зависят от адреса.
Что такое business and occupation tax и платит ли его LLC?
Business and occupation tax (в обиходе B и O) — налог штата Вашингтон на валовую выручку, а не на прибыль. Он начисляется по классификациям: например, розница — 0,471%, оптовая торговля и производство — 0,484%, услуги — 1,5%, 1,75% или 2,1% в зависимости от облагаемого дохода по классификации услуг за предыдущий календарный год. LLC платит его так же, как другие формы бизнеса; малый бизнес может претендовать на small business credit. Налог на прибыль штат не взимает.
Платят ли в штате Вашингтон налог на наследство?
Да. Washington estate tax уплачивается с наследственной массы сверх exclusion amount: $3,000,000 для смертей с 1 июля 2026 года. Ставки — от 10% до 20% (в отдельные периоды 2025–2026 годов действовали более высокие ставки до 35%). Налог зависит от даты смерти, поэтому нужно использовать таблицу, соответствующую этой дате.
Сколько составляет налог при продаже недвижимости в Вашингтоне?
При продаже действует real estate excise tax (REET): государственная часть — от 1,10% до 3% по ступеням, плюс местная часть (в Сиэтле 0,50% по форме DOR 84-0013). Обычно налог платит продавец; если он не заплатил, ответственность переходит к покупателю. Пороги ступеней меняются с 1 января 2027 года.
Что выгоднее: Вашингтон или Орегон по налогам?
Универсального ответа нет. В Вашингтоне нет налога на зарплату, но есть налог на прирост капитала, высокий sales tax и налог на выручку (business and occupation); в Орегоне есть подоходный налог штата, но нет sales tax. Итог зависит от дохода, структуры бизнеса, стоимости жилья и места работы, особенно если вы живёте в Ванкувере (WA), а работаете в Портленде.
Материал носит общий информационный и образовательный характер. Он не является налоговой, юридической, бухгалтерской или инвестиционной консультацией и не учитывает обстоятельства какого-либо конкретного налогоплательщика.
Чтение статьи, её цитирование или отправка сообщения через сайт не создаёт отношений «клиент — консультант» между вами и Светланой Гаджиевой или её практикой. Такие отношения возникают только после заключения письменного соглашения об оказании услуг.
Налоговое законодательство меняется. В 2026 году в Вашингтоне подписан закон о налоге 9,9% на доход свыше $1 млн (применяется с 2028 года), изменены ставки налога на наследство для смертей с 1 июля 2026 года, а пороги REET пересматриваются с 1 января 2027 года. Суммы, которые индексируются ежегодно, указаны на 2026 год, ставки местных налогов обновляются ежеквартально. Часть расчётов — упрощённые иллюстрации с явно указанными допущениями, а не готовые суммы для вашей ситуации.
Перед принятием решений сверяйтесь с первоисточниками — Washington Department of Revenue, Revised Code of Washington, city of Seattle, IRS — и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным специалистом. Автор и владелец сайта не несут ответственности за решения, принятые исключительно на основании этого материала.
Данные проверены по официальным источникам 10 ноября 2026 года; в этот день уточнены ставки B&O по классификации услуг, ставки city B&O Сиэтла и описание налога на услуги. Более поздние изменения, включая судебные решения и результаты сертификации выборов, в статье не отражены.
Разобрать вашу ситуацию точно
Общие ставки — это только рамка. Реальная сумма зависит от структуры бизнеса, источников дохода, активов и года переезда. Светлана Гаджиева — CPA и Enrolled Agent, член налогового комитета CalCPA — поможет оценить налоговые последствия переезда, продажи активов или работы через бизнес в штате Вашингтон и проверить обязательства в нескольких штатах.
Записаться на консультацию